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所便函[2005]54號 國家稅務總局所得稅管理司關于印發孫瑞標司長在全國稅務機關社會保險費征管業務培訓班閉幕式上的講話的通知

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-12-03
摘要:國家稅務總局所得稅管理司關于印發孫瑞標司長在全國稅務機關社會保險費征管業務培訓班閉幕式上的講話的通知 所便函[2005]54號 2005-12-21 各...
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國家稅務總局所得稅管理司關于印發孫瑞標司長在全國稅務機關社會保險費征管業務培訓班閉幕式上的講話的通知

所便函[2005]54號                               2005-12-21

各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局:

  為做好2006年稅務機關社會保險費征管工作,現將國家稅務總局所得稅管理司孫瑞標司長在全國稅務機關社會保險費征管業務培訓班閉幕式上的講話印發給你們,請各地認真學習貫徹。

  國家稅務總局所得稅管理司

  二〇〇五年十二月二十一日

規范管理

  開拓創新推動社會保險費征管工作再上新臺階——國家稅務總局所得稅管理司孫瑞標司長在全國稅務機關社會保險費征管業務培訓班閉幕式上的講話(2005年11月24日)

  同志們:

  全國稅務機關社保費征管業務培訓班完成了預定議程,今天就要結束了。本次培訓班是總局局務會議第一次批準將社會保險費業務培訓列入總局教育中心的業務培訓計劃當中,體現了總局領導對社保費征管工作的高度重視。各級地稅機關在年關將近、事情很多的情況下,積極派人參加培訓,許多地方的處長親自參加,有的還要求增加培訓名額、自費參加培訓,說明各個地稅機關對這次培訓也是十分重視的。這次培訓班歷時4天,大家反映,時間安排緊湊,內容十分翔實。從形式上看,它不僅是一次社保費政策和征管業務的培訓,而且是一次社保費征管業務的工作會議。從內容上看,既有專家、學者的講座,又有實際工作的討論;既有宏觀層面的理論,又有工作實踐的交流。許多同志說,通過這次培訓,不僅從宏觀上了解了我國社會保障體制的現狀和發展趨勢,而且對其他國家的社會保障制度有了更多的了解;不僅對我國現行社會保險費的五個費種政策有了全面的了解,還看到了我國建立社會保障稅的發展方向,從而更深刻地認識了稅務機關征管社保費、籌集社會保障資金的重要意義。同時,通過進行征管工作經驗交流,以及對做實個人賬戶、統一指標口徑、確定征繳計劃和繳費基數等征管工作中的現實問題開展專題討論,大家對做好社保費征管工作進一步增強了信心。培訓班達到了眼界更加開闊、目標更加明確、思路更加清晰、工作更有信心的預期目的。通過這次培訓班的成功舉辦,對進一步提高社保費征管干部隊伍的業務素質,增長知識和才干,豐富征管工作經驗,將起到積極的作用。

  培訓班結束后,大家要及時向局領導匯報培訓班的有關情況和效果,規劃好明年的社保費征管工作,將這次培訓的成果落實到具體的社保費征管工作當中,生根、開花、結果。下面,我借這次機會,就去年廣東中山會議以來的社保費征管工作情況和近期加強社保費征管工作的思路講幾點意見,供大家在工作中參考。

  一、一年來稅務機關社保費征管工作再上新臺階

  去年9月份在廣東中山召開全國稅務機關社會保險費征管工作座談會以來,各級稅務機關認真貫徹落實會議精神,大力推進社保費征管工作,圓滿完成了各項工作任務。

  (一)社保費收入繼續保持穩定增長,再顯稅務機關征收優勢

  2004年,稅務機關征收社保費收入規模首次突破2000億元,增收額首次突破400億元,圓滿完成了全年征收任務。19個省市稅務機關共征收各項社保費收入2092.40億元,比上年增收403.34億元,同比增長23.88%.其中,征收基本養老保險費收入1561.25億元、失業保險費收入123.12億元、基本醫療保險費收入378.91億元、工傷保險費收入18.9億元、生育保險費收入10.22億元。據財政部社保司決算數字顯示,2004年全國養老保險費繳費收入3760.16億元,同比增長15.93%,稅務機關征收的養老保險費占41.52%,其增幅高于全國養老保險費增幅4.24個百分點。

  今年1-10月,稅務機關組織的社保費收入繼續保持較高水平的增長態勢,累計征收社保費2087.74億元,比上年同期增長25.69%,增收426.72億元。其中征收基本養老保險費1536.86億元、失業保險費117.5億元、基本醫療保險費398.92億元、工傷保險費22.91億元、生育保險費11.55億元。

  稅務機關組織的社保費收入持續穩定增長,為各級政府實現“兩個確保”提供了堅實的物質基礎,并使社保費收入成為19個省市地稅機關組織收入的重要組成部分。

  (二)法制建設不斷推進,征管體制進一步理順

  依法行政是稅務機關在各項工作中貫徹落實依法治國方略的基本要求。沒有健全的制度為基礎,是無法做好社保費征管工作的。一年來,各級稅務機關結合本地區實際情況,不斷推進社保費征管工作的法制建設,理順征管體制,增強執法剛性,為社保費征管工作奠定了良好的基礎。

  在各級稅務機關的努力和推動下,部分地區陸續出臺了一些關于稅務機關征管社保費的條例、制度和辦法。浙江省地稅局近年來認真開展調研論證,積極配合省政府法制辦等部門研究制訂《浙江省社會保險費征繳辦法》,經省人民政府第36次常務會議審議通過并發布,自2005年6月1日起施行。該辦法總結了浙江省多年來社保費征管工作的經驗,規范了社保費征繳程序,明確了地稅機關征收社保費的主體地位,劃清了征收單位、用人單位、職工和城鎮個體勞動者在社保費征繳工作中的權利與義務,強化了社保費征收執法手段。廈門市地稅局努力推動社保費政策改革,積極配合有關部門,促成市政府出臺了《廈門市被征地人員養老保險暫行辦法》、《廈門市事業單位職工基本養老保險試行辦法》,擴大了養老保險的征收范圍,促進了社保費收入增長。安徽省淮南市地稅局積極參與社保費地方立法工作,推動市人大通過《淮南市社會保險費征繳管理條例》,自2004年10月1日起正式實施,實現了社保費地方立法的突破。

  在積極推進地方立法的過程中,各級稅務機關也在不斷探索理順社保費征管體制的新路子。浙江省地稅局分別于2004年5月和8月在長興和嘉興試點企業養老、失業、醫療、工傷、生育五項社保費“征管機構統一、繳費登記統一、征繳基數統一、征繳流程統一”的“五費合一征收”辦法,征收社保費基本實現了企業全覆蓋、推進了人員全覆蓋,并帶來社保費收入大幅增長,取得了明顯成效。河北省地稅局積極利用省人大將《河北省企業養老保險費征收條例》列入立法規劃這一契機,積極爭取省委、省政府的支持,加強與有關部門的溝通協調,力爭以人大立法的形式,理順全省的社保費征管體制。安徽省地稅局通過在合肥市推行“一票多費”試點工作,逐步統一各費種的繳費基數,并由稅務機關負責核定,在理順征管體制方面取得了新的進展。廣東省地稅局推行地稅機關全責征收社保費的工作也取得突破性進展,除已實施全責征收的江門、中山、汕頭和潮州等市外,今年第二季度,汕尾、揭陽兩市地方政府出臺地方性規章,正式啟動了地稅機關全責征收工作。

  (三)征管基礎逐步夯實,征管行為趨于規范

  一年來,各級地稅機關充分利用高素質的征收干部隊伍、現代化的征管手段和長期積累的稅收征管工作經驗等優勢,不斷夯實社保費征管基礎,規范征管行為。

  第一、費源管理不斷加強。費源管理是社保費征收管理的重要基礎,也是解決社保費征收計劃與實際費源脫節問題的有效方法。去年以來,各級稅務機關高度重視費源管理工作,積極探索加強費源管理的有效方法,夯實了社保費征管工作的基礎。一是費源調查和普查工作取得明顯成效。今年以來,湖北、江蘇、安徽、浙江、廣東、陜西等地稅務機關有計劃、分階段開展了費源調查和普查工作,全面掌握和了解社保費費源的總量、構成、分布、變動及其特征等情況,基本做到參保繳費的戶數人數清、實際繳費基數清、歷年欠費情況清。安徽省地稅局利用現有稅收征管的信息資料,對照勞動社保部門提供的費源情況,以計算機網絡為依托,使用全省統一的征管文書,全面建立健全繳費單位和個人的基礎性征管資料。通過費源調查和普查工作,稅務機關摸清了社保費費源底數,為參與制定征繳計劃爭取了更大的主動權,為進一步加強社保費征管奠定了堅實的基礎。二是費源管理制度不斷得到強化。各地積極探索加強費源管理的有效方法,通過建立每月收入分析制度,及時掌握收入增減變化的原因,找出費源管理的薄弱環節,進一步加強對費源監控管理和督促催繳工作。針對費源的不同情況,各地普遍建立了重點費源管理制度,確定了省、市、縣分級管理的標準,建立了重點費源戶臺賬,加強對繳費大戶的跟蹤管理,實施重點費源戶收入分析、專項報告、通報及專人管理制度,努力實現費源管理的日常化、制度化和規范化。為加強費源管理工作,提高費源管理報表的實用性和實效性,遼寧省地稅局本著“格式簡潔、內容實用、便于統計”的原則,完善了費源報表軟件,重新設計了6張費源報表,做到費種分清、級次分清、當期和清欠分清、新欠和陳欠分清,基本能夠全面反映全省的費源情況,拓展了費源管理的深度和廣度,使費源管理工作步入制度化、規范化的軌道。三是擴面工作成效顯著。做好社保費參保擴面工作,是有效拓展費源的主要方法。今年以來,各級稅務機關積極配合勞動部門和社保經辦機構,在擴面工作上狠下功夫。如將新辦企業戶及時提供給勞動社保部門進行比對,將已辦理稅務登記而沒有參保的企業名單提供給勞動社保部門,合理利用稅收行政審批、資料審核等環節,協助勞動社保部門把好擴面關。廈門市地稅局通過個人所得稅與社保費信息共享,有力促進了擴面工作,僅7、8兩個月份,全市增加參保人數4萬多人。重慶市地稅局自今年7月初開始,以與勞動保障部門聯手推進工傷保險擴面為突破口,有效拓展了費源,截至8月底,全市工傷保險參保職工人數達到115萬人,比6月末增加了19萬人。四是強化繳費人戶籍管理,建立健全戶籍檔案、繳費人登記底冊、征收臺賬等基礎征管資料。云南省地稅局在全省范圍內實行了對繳費單位建立繳費人戶籍、并與稅收同步管理的制度,在對繳費人管理方面邁出了新的步伐。

  第二、征管制度進一步健全,管理逐步規范。為進一步健全和規范社保費征管制度,今年以來,總局陸續下發了《關于切實加強社會保險費征收管理工作的通知》和稅務機關征收社保費的表證單書。各級稅務機關結合本地實際情況,認真加以落實并不斷創新。一是繼續推進稅費一體化管理。一些地方實施稅費同征同管同查,參照稅收征管的一套完整制度,制定社保費征管的制度,把社保費征管工作的各項職責像稅收工作一樣分解到規費、征管、法規、信息中心、計統、稽查等各職能部門,從而將稅收征管的經驗、方法運用到社保費征管工作中,把社保費征管工作融入整個稅務征管體系中。這種將社保費作為特殊“稅種”全面融入稅收征管之中的做法,較好地提升了社保費征管的質量和效率。二是規范社保費征管工作程序。將社保費征管過程中涉及的繳費申報、審核、征收、催繳、清欠等環節全部納入稅收規范化管理工程建設體系,將組織收入、征收管理、各項基礎性工作、稽查等統一納入地稅系統工作目標責任制考核,實施科學化、精細化管理。廈門市地稅局在去年出臺《社會保險費征管業務規程》的基礎上,今年1月份又制定出臺了《稅務管理人員社會保險費業務職責與管理規程(暫行)》,明確了稅務管理人員在社保登記、社保費未入庫、延期繳納審批等12項社保費管理工作環節的職責,并針對每一項職責制定出相應的管理工作規程,全面建立了管理員管理社保費的制度。陜西省地稅局逐步建立了社保費分類管理制度,根據繳費人的不同情況區分為A、B、C三類,實施有針對性的管理,增強了管理的實效性。

  第三、清理欠費力度進一步加大。加大清理欠費的力度始終是各級稅務機關社保費征管工作的重點。中山會議以來,各地不斷健全欠費管理制度和辦法,嚴格清欠程序,區別不同企業,采取不同措施,加強對非正常生產經營企業資產變現的監控,有的地方還借鑒稅收征管辦法,開展“繳費評估”,不斷加大清理欠費的力度。今年1-10月,負責征收社保費的19個省市稅務機關共清理欠費137.24億元。

  (四)信息化建設取得新進展,征管手段得到加強

  各地稅務機關高度重視社保費征管信息化建設,積極開發社保費征管軟件,不少地區基本實現了社保費征管電子化。內蒙古地稅局通過對全區地稅系統數據大集中軟件的修改、完善,目前全區社保費征管工作已全面實現計算機管理,微機打票,擺脫了手工操作。青海省地稅局在2001年開發的“社保費征收軟件”的基礎上,根據社保費新的業務需求,今年對社保登記、申報、征收、票據、統計、查詢及幫助七個模塊進行了重新修改和完善,并按照“一戶式”管理的要求逐步建立起分戶檔案。甘肅省地稅局根據本省實際開發了全省統一的社保費征管軟件,在全省14個市州和85個縣建立起了社保費征管網絡系統,初步形成了4級管理的樹型應用結構,實現了省、地、縣三級局域網的互聯和省內網上的信息資源共享。海南省地稅局明確提出建立全省統一的社保費征管信息系統的目標,以海口市地稅局社保費征管軟件為基礎,進行全面升級改造,并購買了版權,免費提供給各市縣無償使用,力求在全省范圍內做到統一使用一套軟件、統一軟件使用時間、統一配齊維護軟件的信息人員的“三統一”。

  同時,各級稅務機關充分利用現有的稅費信息資源優勢,發揮地稅系統計算機網絡的作用,大力開展與財政、勞動保障、銀行、社保經辦機構等部門的計算機聯網工作,不斷探索和完善社保費數據信息各部門共享的新路子。云南省昆明市地稅局開發的社保費征管信息系統,實現了全市一本賬和報表自動化生成,業務流程所用時間比以往大為減少,網絡運行速度明顯提升,不僅為繳費人提供了更加優質、快捷、經濟、規范的繳費服務,還能夠滿足各級財政、勞動保障、社保經辦機構、銀行等部門各層次、各類別、不斷變化的實時信息查詢需求。江蘇省南京市地稅局利用信息化網絡,積極推行社保費網上申報,在全市三區兩縣實現稅款實時扣款的基礎上,推進“稅費基金一體化”以及市區社保費實時扣款工作,大大方便了繳費人。河北省承德縣地稅局開發的地稅、勞動、財政、銀行四部門聯網的社保費征管軟件已在承德市推廣成功,今年省局又對該軟件進行了修改、補充和完善,解決了與稅收征管系統的接口問題,明確了接口標準,為下一步普及推廣鋪平了道路。在各地的不懈努力下,稅務機關社保費征管信息化的水平不斷提高,從而進一步提升了社保費的征管質量和效率。

  (五)宣傳培訓力度不斷加大,社保費征管環境逐步好轉

  一年來,各級稅務機關不斷轉變觀念,把隊伍建設和繳費服務作為新時期社保費工作的重點來抓,真正從思想上、組織上和措施上確保工作落實,使社保費征管工作達到“地方黨政滿意、社會各界滿意、繳費人滿意”的“三個滿意”工作標準,樹立地稅機關良好的社會形象,建立社保費征管的良好環境。

  一是宣傳力度進一步加大。一年來,各級稅務機關加大了社保費征管宣傳工作。總局及時在經濟日報、法制日報、中國稅務報等媒體上廣泛宣傳全國稅務機關社保費征管的成效,充分利用國家稅務總局等門戶網站加強社保費宣傳工作,并積極向國務院和有關部門反映稅務機關社保費征管工作的成效、問題和建議。各地稅務機關充分認識到做好宣傳工作的重要性,將社保費宣傳融入日常工作,通過各種宣傳媒介,廣泛開展形式多樣的宣傳活動,利用辦稅大廳、納稅人服務中心、12366服務熱線等窗口開展社保費政策和征管的宣傳輔導,使繳費人明白繳納社保費的積極意義,從而提高全社會的參保意識和繳費意識,逐步形成和諧的征管環境。

  二是培訓工作取得明顯成效。一年來,各級稅務機關針對社會保險費征管是一項新工作、政策性強的特點,通過舉辦各種形式的業務培訓班,堅持不斷提高社保費征管干部隊伍的政治理論素養和業務素養,進一步增強事業心、責任感和業務能力,做到愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公。海南省地稅局分別舉辦了全省規模的地稅系統社保費征管業務培訓班和社保費征稽公文寫作學習班,使廣大稅務干部更加了解社保費有關政策、法規,提高了政策業務水平,提升了社保費征管工作質量和效率。

  三是“執法、管理就是服務”的新型服務觀得以牢固樹立。各級稅務機關不斷推動社保費繳費服務工作科學化、規范化、制度化,實現了由被動服務向主動服務的轉變。廣東省地稅局通過創新服務方式,開展多元化服務,他們借助先進的信息平臺,大力推廣“一站式”和網上申報等服務方式,為繳費人提供方便、快捷、優質、高效的服務。內蒙古自治區地稅局在部分地區的城區,已實行將勞動社保機關和同級地稅機關從事社保費征收管理的人員,集中在一個大廳,由各相關部門分別按各自職責設立服務窗口,辦理各自的分管業務,并共建和依托計算機網絡系統,形成信息對稱、數據共享、對各險種費源實施監控的“一廳式”服務管理,既方便了繳費人,又提高了工作效率。陜西省地稅局推行一窗式辦公,提高辦事效率。由原來稅收和社保費繳費申報兩次排隊、不同窗口辦理手續,改變為同一窗口申報,減少了繳費單位的排隊次數和等候時間;改變原來的集中申報模式,實行集中申報與分所申報相結合的辦法,繳費更加方便快捷,服務水平明顯提高。

  過去一年來,稅務機關社保費征管工作取得的突出成績,是各級地方稅務機關和全體從事社保費征管工作的稅務干部,在各級黨政領導、有關部門、社會各界的關心和支持下辛勤努力的結果。在此,讓我們向這些地方稅務機關和辛勤工作在社保費征管工作戰線上的全體同志們表示崇高的敬意和誠摯的問候!

  在充分肯定成績的同時,我們也要清醒地看到,稅務機關征管社保費工作還存在一些困難和問題。一是有的地方稅務機關的征收主體地位和職責還不明確,稅務機關沒能充分發揮征管優勢;二是一些地方征收管理制度還不完善,執法行為不夠規范;三是隨著稅務機關征收費種的范圍不斷擴大,社保費征管機構和人員與所承擔的征管任務還不匹配;四是個別地區在認識上還有偏差,工作不夠主動,與相關部門的協調配合不夠和諧,影響了征管工作質量和效率。這些困難和問題,應在今后的工作中著力解決。

  二、進一步廓清工作思路,推動社保費征管工作再上新臺階

  剛剛閉幕的黨的十一屆五中全會,是在我國即將完成“十五”計劃,改革發展進入關鍵時期召開的一次重要會議。會議明確了我國下一個五年經濟社會發展的指導方針、奮斗目標、主要任務和重大舉措。會議通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十一個五年規劃的建議》,制定描繪了我國在新世紀第二個五年經濟社會發展的宏偉藍圖,是動員全黨和全國各族人民全面建設小康社會、加快推進社會主義現代化的綱領性文件。《建議》以科學發展觀統領經濟社會發展全局,明確“十一五”時期必須保持經濟平穩較快發展,必須加快轉變經濟增長方式,必須提高自主創新能力,必須促進城鄉區域協調發展,必須加強和諧社會建設,必須不斷深化改革開放。《建議》提出了“十一五”時期經濟社會發展的目標,主要包括經濟增長、質量效益、自主創新、社會發展、改革開放、教育科學、資源環境、人民生活和民主法制等方面。其中要求:“加快完善社會保障體系。建立健全與經濟發展水平相適應的社會保障體系,合理確定保障標準和方式。完善城鎮職工基本養老和基本醫療、失業、工傷、生育保險制度。增加財政的社會保障投入,多渠道籌措社會保障基金,逐步做實個人賬戶。逐步提高基本養老保險社會統籌層次,增強統籌調劑的能力。發展企業補充保險和商業保險,認真解決進城務工人員社會保障問題。推進機關事業單位養老保險制度革。……”這些完善新時期社會保障體系的明確要求,為我們進一步做好社保費征管工作指明了方向。對從事社保費征管工作的稅務機關來說,認真學習貫徹黨的十六屆五中全會精神,就是要按照《建議》提出的目標、任務和要求,在做好各項稅收工作的同時,扎扎實實地做好社保費征管工作,圓滿完成社保費征管的各項工作任務。

  征管社保費是國務院和地方政府賦予稅務機關的歷史使命,我們要盡職盡責,不辱使命,不斷推動征管工作邁上新的臺階。結合稅務機關社保費征管工作的實際,總局提出,當前,要以“夯實基礎,規范管理,強化主體,提高效率”的工作思路來進一步推進稅務機關的社保費征管工作。這一工作思路的基本要求和內容,王力副局長在去年廣東中山召開的全國社保費征管工作座談會上的講話作了詳細闡述,我今天只作進一步的理解和說明。

  (一)“夯實基礎”是進一步加強社保費征管工作的前提

  夯實基礎就是要把社保費征管工作的各項基礎性工作做好,為提高社保費征管工作的質量和效率創造必要的條件。夯實基礎的工作內容主要包括:

  1、費源管理。費源管理是社保費征管最基礎性的工作,一定要高度重視和做好費源管理工作。在過去幾年社保費征管實踐中,許多地方的稅務機關對費源管理摸索出一些成功經驗,主要一是通過定期開展費源普查,全面掌握社保費費源總量及其結構、分布、費源變動及其特征、繳費能力狀況等底數;二是要通過建立繳費人戶籍檔案、登記底冊、征收臺賬等基礎性征管資料,對繳費人實行動態管理;三是要對重點費源進行監控,做到“四要”:第一要從總體上分析收入的構成,掌握當期收入能力和未來收入潛力;第二要分費種與同期進行對比分析,找出費種之間收入增長的差異性,以便采取措施確保各費種收入均衡增長;第三要分繳費單位類型(行政事業單位和分行業的企業單位)與同期進行對比分析,以便及時掌握重點費源變化情況,適時加大對不同單位類型的征收力度;第四要分繳費單位的繳費能力與同期進行對比分析,以掌握繳費單位繳費能力的變化情況;四是充分利用各個稅種征管、特別是企業所得稅和個人所得稅征管所掌握的繳費人資料,對繳費人申報的繳費人數、繳費基數等情況進行評估和核實,做實費源。

  2、欠費管理。欠費管理也是一項重要的基礎性工作。根據以往行之有效的經驗,加強欠費管理的主要做法,一是要摸清欠費和欠費人的基本情況,在對歷年欠費逐戶核實并分類的基礎上,建立欠費人檔案和清理欠費臺賬,實施動態管理;二是要對欠費和欠費人實施分類管理,根據繳費人情況和欠費年限將欠費區分為死欠、陳欠和新欠,對繳費人根據其存廢情況和生產經營情況區分為有繳費能力、有部分繳費能力和無繳費能力三種類型,采用區別對待的方法進行管理;三是要嚴格控制新欠的發生,根據各地方政府文件的規定,嚴格控制審批繳費人緩繳社保費;四是要始終將清欠作為社保費征管的一項重要工作抓緊、抓好,每年制定詳細可行的清欠計劃,將清欠情況列入目標管理考核內容。

  3、宣傳工作。宣傳工作是社保費征管的又一項重要基礎性工作。由于社保費涉及面廣,關系到國家、單位和個人方方面面的利益,備受大眾關注,因此,做好宣傳工作尤為重要。要通過積極主動廣泛的宣傳,增強繳費人依法參保和依法繳費的自覺性,擴大稅務機關征收社保費的影響,增進繳費人對社保費征管工作的理解和支持。

  關于社保費征管的宣傳工作,在去年中山會議上王力副局長提出了明確的要求,即:第一、要在宣傳理念上牢固樹立一個觀點,也就是“創建優質、高效的社保費征管服務體系是稅務機關社保費征管工作最好的宣傳”的觀點;第二、要在宣傳方式和內容上做到兩個內外結合,即既要充分利用電視、廣播、報刊、雜志、網絡等外部媒介,又要積極利用辦稅服務廳宣傳欄、12366納稅服務熱線等稅務機關內部的宣傳手段,既要廣泛向社會各界宣傳社保費的政策規定、制度辦法等知識,又要在稅務系統內部廣泛宣傳、交流工作中好的經驗和做法;第三、要在宣傳對象上做到“三個面向”,即廣泛面向社會、積極面向地方黨政領導、主動面向有關部門;第四、要在宣傳組織上做到一個結合,即集中重點宣傳和日常輔導宣傳相結合。這些要求是我們在社保費征管的宣傳工作中需要長期遵循的。在這里,我想再強調三點:

  一是宣傳工作要積極主動。由于社保費政策和征管工作復雜、敏感、困難大,加上又是新事物,社會上對它不是很了解,這種現狀要求我們拿出更多的精力和資源來主動加強宣傳工作,讓全社會了解社保費的政策規定和征繳程序,了解稅務機關為國分憂、勤奮工作、流血流汗征收社保費的情況,擴大稅務機關征管工作的影響,為社保費征管創造良好的環境。因此,各級稅務機關要積極主動地謀劃社保費宣傳工作,每年年初都提出包括當年宣傳工作要達到的主要目標、重點內容、宣傳方式、組織落實等內容的社保費宣傳工作計劃,將它和稅收宣傳有機結合起來,認真抓好落實。

  二是宣傳工作要注重效果。在社保費的宣傳工作上,既要注意宣傳的形式和內容,更要注重宣傳的效果,前者服從后者。因此,宣傳工作首先要避免假大空,表面上轟轟烈烈,實際上沒有內容,要緊緊抓住老百姓關心、繳費人想了解的問題開展宣傳;其次要避免一陣子,每年就那么一下,再也無聲無息了,要細水長流、堅持不懈、潤物細無聲;再次,要避免無目的,為了宣傳而宣傳,為了總結有話說而宣傳,要設定每次宣傳工作要達到的目的,并圍繞這一目的搞宣傳;第四,要避免老面孔,每次宣傳從形式到內容都是老一套,要年年創新、次次創新,讓被宣傳者愿聽愿看愿接受。

  三是宣傳工作大家都來做。也就是說,各級稅務機關,包括總局、省局、地市縣局都要做;不僅接手了社保費征管工作的稅務機關要做,而且沒有接手這項工作的稅務機關也要做,只是做的對象和內容、形式不同而已。已經接手的地區,著重宣傳社保費政策、征管和稅務機關付出的努力以及成效,宣傳的對象是全社會和地方黨政領導。沒有接手的地區,主要是向地方黨政領導宣傳全國已經接手社保費征管工作的稅務機關的工作成效、稅務機關征管的好處,爭取早日接手這項具有重要意義的工作。

  4、高素質的干部隊伍。這是做好社保費征管工作的根本。從目前情況看,社保費征管機構方面存在著機構不統一、個別地方體制不順等需要抓緊解決的問題。但同時要看到,由于社保費征管比稅收征管面臨的困難更大、需要協調解決的事項更多,對從事社保費征管工作的人員素質要求更高,因此,更緊迫的問題是干部隊伍建設方面還有許多工作要做,從事社保費征管業務的人員政治和業務素質需要進一步提高。為了適應社保費征管工作的要求,各地在認真做好社保費征管各項工作、不斷提高社保費征管質量和效率的同時,要下力氣建立健全機構、理順體制,更要下大力氣通過抽調充實素質高的干部和有針對性的培訓,不斷提高社保費征管干部隊伍的政治和業務素質。要在從事社保費征管工作的干部隊伍中,培養形成愛崗敬業、勤奮學習、努力鉆研、爭創一流的精神,確保社保費征管工作在這支優秀征管干部隊伍的努力下不斷得到發展。

  (二)“規范管理”是加強社保費征管的有效途徑

  管理規范化是對稅收征管的要求,也是對社保費征管的要求。只有實現管理的規范化,才能進一步提高社保費征管工作的質量和效率,也才能給繳費人提供更優質的服務。關于社保費征管工作的規范化,王力副局長從規范征管制度、規范征管程序、規范繳費服務等方面提出了明確要求,現在的關鍵是要創造性地開展工作,把這些要求落實好。

  第一,要充分借鑒稅收征管工作規范化的成果和經驗。多年來,特別是近年來,各級稅務機關在稅收征管工作中不斷規范管理,制定了大量的稅收征管規范性文件,如各種規程、制度、辦法等等,統一和規范了各個稅種的征收管理流程,積累了豐富的規范稅收征收管理的經驗。這些已有的成果對規范社保費征管工作具有重要的借鑒意義。社保費不是稅,與稅收有重大區別,但從征管角度來說,兩者的機理、內容和要求等方面又是基本相通的。因此,在社保費征管的規范化工作過程中,我們完全可以少走彎路,充分借鑒稅收征管工作規范化的已有成果和經驗,有的可以直接搬過來,有的可以結合社保費征管的特點修改完善后使用,實現多快好省。

  第二,要緊密結合社保費征管工作的特點。盡管社保費征管與稅收征管有許多相通之處,但它畢竟是費而不是稅,而且在許多地方,社保費征管的各個要素中稅務機關只拿過來一部分,還有一部分要素由社保部門負責,因此,就總體來說,社保費征管工作的規范化可以運用或者參考稅收征管規范化的現有成果,但就具體的某一事項來說,又不一定可以完全照搬稅收征管規范化的成果,而是要照顧和體現社保費征管工作的特點。此外,由于不同地區稅務機關的社保費征管權限沒有統一,因此,就各個地方來看,社保費征管的規范化也是不能完全相同的。但不管怎樣的情形,社保費的征管規范化,都要以費源管理為基礎,根據社保費征管工作的內在規律,形成符合社保費征管工作特點的征管模式。

  第三,要不斷根據情況的發展變化加以完善。由于稅務機關社保費征管工作的內容和措施處于不斷發展變化當中、我們對社保費征管工作規律和特點的認識處于不斷深化的過程中、稅務機關的社保費征管手段處于不斷完善當中,因此,社保費征管規范化不可能一蹴而就、一勞永逸,而是要以不斷創新的精神,根據發展變化了的新情況,不斷地修訂完善社保費征管規范化的辦法和制度,使其與新時期對社保費征管規范化的要求相適應。

  第四,要每一時期重點突破一個或者幾個方面。由于我們的時間和精力都是有限的,而社保費征管工作卻是無限的,因此,在每一個時期,社保費征管規范化工作都要有所側重,抓住重點進行突破。就當前來看,在規范社保費征管制度方面,主要一是應積極爭取和推動社保費征管地方性法規的立法工作,將實踐證明行之有效的社保費征管辦法通過地方性法規和征管制度固定下來,使稅務機關的社保費征管工作責、權相符;二是建立稅務機關內部各部門聯動的制度,形成社保費征管工作的合力,實現稅費的征管和考核一體化。在規范征管程序方面,一要重點規范繳費申報程序,使繳費申報時的工作流程、報送資料、受理手續等統一、規范、標準;二是規范征收程序,統一社保費的征收方式、入庫方式和表證單書;三是規范檢查、稽查、催繳、處罰程序。在規范繳費服務方面,主要應將社保費繳費服務納入納稅服務的范圍,統一協調地開展繳費服務和納稅服務。

  (三)“強化主體"是加強社保費征管工作的重要保證

  稅務機關征收社保費的主體地位,是國務院和地方政府所賦予的,是加強社保費征管工作的重要保證。從現實來看,對稅務機關作為社保費的征收主體,需要進一步澄清認識。

  1、稅務機關是社保費的征收主體。地方政府根據國務院發布的《社會保險費征繳暫行條例》的規定,決定由地方稅務機關征收社保費,就確立了稅務機關征收社保費的主體地位,而不是行使“代征”社保費的職能。在地方政府未做出由哪個部門征收社保費的決定前,稅務機關和社保經辦機構都可能是征收主體,一旦地方政府明確了由某個部門征收某項或者某些社保費種,那么這個部門不是接受誰的委托來代征社保費,而是被地方政府賦予了征收社保費的職能,在這個地方,就這項或者這些費種而言,這個部門就是征收主體。在某些特定領域,這個部門可以委托別的部門代征社保費,這些接受委托的部門才是代征部門。對此,我們要有正確、清醒的認識,才能理直氣壯、積極主動地做好社保費的征管工作,并爭取社保費征管工作中與征收主體地位相符的責和權。

  2、要通過集中、統一征收社保費來加強主體地位。目前在許多地方,稅務機關還不是完全的社保費征收主體,因為沒有實現各項社保費集中、統一征收。而各項社保費實行集中、統一征收,是國務院《社會保險費征繳暫行條例》的明確要求,我們必須積極認真地貫徹落實。這也是鞏固和強化稅務機關征收主體地位的重要內容。尚未實行基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費集中、統一征收的地區,要加大工作力度,通過宣傳稅務機關征收社保費的成效,不斷擴大稅務機關征收的費種范圍,盡快實現基本養老保險費、失業保險費和醫療保險費的集中、統一征收,同時,還要積極創造條件,爭取把工傷保險費和生育保險費納入集中、統一征收的范圍,最終實現“五費統征”。

  3、要通過做好工作來鞏固主體地位。稅務機關能否站穩社保費征收主體的地位,不是看我們能講出多少條理由和必要性,而是要看我們的工作業績是否與主體地位相適應。只要事實證明我們工作做得比別人好,那么這個主體地位就是穩固的,否則,得到了也會再失去。因此,我們要充分發揮稅務機關征稅網點多,征管資源和征管經驗豐富,征管信息化水平高,熟悉企業生產經營、財務管理和工資水平,擁有高素質干部隊伍等方面的優勢,不斷開拓創新,加大社保費征管力度,規范管理,優化服務,圓滿完成社保費征管各項工作任務,才能真正鞏固稅務機關的社保費征收主體地位。

  (四)“提高效率"是加強社保費征管工作的目標

  前面談到的夯實基礎、規范管理、強化主體等各方面工作,其成效都要體現在提高社保費征管質量和效率方面。我們要不斷地采取各種能夠采取的措施和辦法,做好社保費征管的各項工作,有力、有效地強化和改進社保費征管,提高繳費服務水平,促使稅務機關征收的社保費收入年年持續穩定增長,與費源保持協調;征繳率穩步上升,不斷接近100%;社保費征管成本逐步降低;繳費人和社會各界對我們的征管工作滿意度不斷提高。這樣,我們才能更好地為建立和完善中國特色社會主義市場經濟條件下的社會保障體系作出應有的貢獻。

  三、強調幾個問題

  (一)清醒認識稅務機關負責社保費征管工作的意義

  稅務機關負責社保費的征管工作,具有十分現實和重要的意義。

  首先,加快建立健全與經濟發展水平相適應的中國特色社會保障體系,是全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會的必然要求和重要任務。在這個體系當中,籌集社會保障資金是重要的基礎和關鍵。稅務機關負責社保費的征收管理,是國務院和地方人民政府賦予稅務機關的光榮任務,體現了國務院和地方人民政府對稅務機關的高度信任。我們做好了這項工作,就是對建設中國特色社會主義、構建社會主義和諧社會的應有貢獻。

  其次,地方稅務機關有40萬大軍,在多年來為國聚財、執法為民的實踐中,錘煉出一支素質高、經驗足、善于征管、能打硬仗的征管干部隊伍,他們是為國家籌集經濟和社會發展所需財政資金的寶貴財富。負責社保費的征收管理,可以充分發揮稅務機關在籌集資金和強化征管的天然優勢,更多、更好地籌集社保資金,為國分憂。

  再次,從世界各國的實踐來看,市場經濟比較完善的國家基本都開征了社會保障稅,并且成為最重要的稅種之一。以稅收的形式籌集社會保障資金,將改變以費的形式籌集資金不硬、不廣、難以保證需要的狀況,使我國的社會保障資金來源更加廣闊、穩定,應是發展趨勢。我國早已提出了開征社會保障稅的設想,近年來,許多專家學者更是紛紛研究并提出了在我國開征社會保障稅的必要性和具體設想。這些前期性的研究工作為推動我國實現開征這一稅種的目標起著積極的作用。稅務機關負責征收社保費,可以為開征社會保障稅做好必要的準備。

  最后,稅務機關征收社保費,可以減輕繳費人的負擔,優化對繳費人的服務,降低社保費征管成本,提高社保費征繳率,促進社保資金征收、使用、監管三分離,保證社保資金安全,等等。

  從上面分析的幾點來看,稅務機關征管社保費,無論對國家、對繳費人和對稅務機關自己,都有百利而無一害,稅務機關沒有理由不積極主動地接手社保費征管工作。因此,我們要充分、清醒地認識稅務機關負責社保費征管工作積極而重大的意義,堅決克服畏難情緒、甩包袱思想等不利于開展工作的想法,已經接手征管的地區,要克服困難,努力鞏固主體地位;沒有接手的地區,要積極向有關領導和有關方面做好工作,爭取盡快接手這項工作。

  (二)掌握宣傳說明工作的主動權

  稅務機關征管社保費工作面臨許多困難,其中最困難的問題之一是政府各部門之間的協調和支持比較難。在一些地方,稅務機關在社保費征管方面做了很多工作,取得了明顯成效,但常常不被理解,甚至面臨指責。這種局面對稅務機關開展社保費征管工作、保護和發揮社保費征管干部隊伍的積極性十分不利。因此,要想法扭轉這種被動局面。我認為,扭轉局面的最好辦法,首先是做好征管工作,讓事實來證明自己,使別人無話可說;其次是掌握宣傳說明的主動權,把宣傳說明工作做在前邊,變被動為主動。做好征管工作的問題,前邊談了很多,我不再贅述。這里著重談談宣傳說明主動權的問題。

  第一、要把宣傳說明主動權的問題提高到鞏固主體地位的問題來認識。稅務機關征管社保費的主體地位,在一些地方并不鞏固,個中原因很多、很復雜,其中一個原因是這些地方的政府領導對稅務機關的社保費征管工作實際情況不是很了解。因此,在這些地方,稅務機關要鞏固主體地位,就要在做好征管工作的同時,積極主動地向地方黨委、政府及其領導做好宣傳和說明事實的工作,使得地方黨委、政府及其領導對稅務機關的社保費征管工作有客觀、準確的了解,從而進一步支持稅務機關的征管工作。多做少說本來是一種美德,也是稅務機關優良作風的一種表現,但是,由于稅務機關負責社保費征管是一項新事物,社會對此了解不多,如果我們總是不積極主動向地方黨委、政府及其領導反映稅務機關征管社保費的真實情況,或者總是落在別人后邊、對無根據的指責去做說明解釋,工作就會相當被動,主體地位也有可能會得而復失。

  第二,要利用社會力量來幫助我們做宣傳說明。在許多情況下,沒有直接利害關系的第三方說話往往更加客觀和可信,一些部門和機構說話的影響力往往也比稅務機關更大。由第三方來為稅務機關的社保費征管工作問題說話,比我們自己說效果可能會更好。因此,各級稅務機關都可以主動請一些部門和機構來向地方黨委、政府及其領導客觀反映稅務機關社保費征管工作的情況、取得的成效、稅務機關征管的好處。比如,地方黨委的研究室、新華社記者和地方主要媒體的記者、地方的發展改革委員會等等,都是可以動員起來的力量。

  第三,要把握好宣傳說明的時機和內容。首先,要主動做宣傳說明工作。先入為主,早做、多做,不能等到不客觀、不真實的批評已經發生了,我們再被動地針對這些批評和指責進行解釋。其次,每年都要定期或者不定期地向地方黨委、政府及其領導以及政府有關部門提供幾篇報告或者資料,客觀真實地反映稅務機關社保費征管工作的開展情況。第三,我們要在向地方黨委、政府及其領導以及政府有關部門的報告和資料中,大力宣傳稅務機關社保費征管工作取得的成效、開展工作遇到的困難、下一步加強征管工作的措施、工作的意見和建議等等,使地方黨政領導和有關部門客觀地了解稅務機關社保費征管工作的現狀、成效和困難,獲得他們的重視和認可。

  (三)有為才有位

  稅務機關的社保費征管主體地位,不是與生俱來的,也不是靠說出來的,歸根結底要靠稅務機關的出色征管工作來爭取和鞏固。周恩來總理在一首詩中寫道:“坐著說何如起來行!”坐而論道即使說得天花亂墜最終也不能使人信服。社保費征管工作的成績要靠干出來,稅務機關的征管主體地位也要靠干出來。只要各級稅務機關在社保費征管工作中思想重視、措施得力、成效顯著,地方黨委和政府及其領導肯定、社會和繳費人認可,就能夠鞏固住稅務機關的主體地位,征管工作中的困難就會少一些,征管工作就會進入良性軌道。

  同志們,“十一五”即將來臨,黨的十五屆五中全會關于“十一五”規劃的建議對做好新形勢下的社會保障工作提出了更高要求。讓我們進一步振奮精神,明確思路,規范管理,開拓創新,推動稅務機關社保費征管工作再上新臺階。

  謝謝大家!

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