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財稅[2005]69號 財政部 國家稅務總局關于2003年度全國稅收資料調查工作的通報

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-12-03
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財政部 國家稅務總局關于2003年度全國稅收資料調查工作的通報

財稅[2005]69號       2005-05-08

各省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:

  根據財政部、國家稅務總局的部署,經各級國家稅務局、地方稅務局以及企業調查人員近半年的共同努力,順利完成了2003年度全國稅收資料調查工作。現將有關情況通報如下:

  2003年全國國、地稅機關共調查企業323884戶,剔除重戶企業1786戶,有效調查企業322098戶,比上年增加15.65%。其中,國稅調查254992戶,比上年增加15.91%;地稅調查68892戶,比上年增加15.31%。這些調查企業的實交增值稅5052億元,占全國國內增值稅入庫數的68.82%;實交消費稅1157億元,占全國國內消費稅入庫數的97.82%;實交營業稅1392億元,占全國營業稅入庫數的48.5%;實交企業所得稅2084億元,占全國企業所得稅入庫數的68.4%;代扣代繳個人所得稅801億元,占全國個人所得稅入庫數的56.49%;實交地方七稅685億元;繳納各種行政事業性收費(含教育費附加、文化建設事業費)136億元。

  經過對各地國家稅務局、地方稅務局調查工作的組織領導、調查范圍、數據質量、資料應用以及遵守會議紀律等方面的考核評比,共評選出41個先進單位:

  1、國家稅務局系統先進單位23個,其中內稅系統18個,分別是(按行政區劃順序排列,下同):河北、山西、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、江西、山東、湖北、湖南、廣西、海南、重慶、四川、貴州、甘肅、寧夏、青海。外稅系統5個,分別是:天津、大連、江蘇、寧波、深圳國家稅務局。

  2、地方稅務局系統先進單位18個,分別是:北京、天津、吉林、黑龍江、江蘇、寧波、福建、廈門、江西、山東、青島、湖南、深圳、海南、貴州、甘肅、寧夏、新疆地方稅務局。

  另外需要提出表揚的是,山東、湖南、廣西、陜西國家稅務局以及貴州、甘肅地方稅務局寫出了高質量的工作總結和分析報告,已在哈爾濱召開的2004年度全國稅收資料調查布置會上作為會議交流材料發給會議代表。

  希望以上受到表彰和表揚的單位再接再厲,不斷把調查工作推向更高的水平。

  為加強各地國家稅務局、地方稅務局之間稅收資料調查工作的相互交流,現將2003年度全國稅收資料調查工作的總結發給你們,請認真學習、取長補短,爭取將2004年度全國稅收資料調查工作推上一個新臺階。

  附件:2003年度全國稅收資料調查工作總結

  為布置2003年度的全國稅收資料調查工作,財政部和國家稅務總局于2004年2月在貴陽召開了布置會,會后下發了《財政部 國家稅務總局關于做好2003年度全國稅收資料調查工作的通知》(財稅[2004]58號)。各地和各級國稅、地稅機關認真落實財政部、國家稅務總局的部署,經過近半年時間的辛勤工作,順利通過了審核,數據質量與上年相比有所提高,圓滿完成了數據的收集任務。

  在完成數據的收集整理工作后,各地結合本地特點和需要,應用所收集的數據從稅源分析、收入特點、稅負分布狀況、出口退稅情況等方面進行了分析,上報的分析報告質量普遍提高,逐步實現了調查數據的應用分析和日常稅收管理工作的有機結合。

  一、2003年度調查數據的基本情況

  2003年全國國、地稅機關共調查企業323884戶,剔除重戶企業1786戶,有效調查企業322098戶,比上年增加15.6.5%。其中,國稅調查254992戶,比上年增加15.91%;地稅調查68892戶,比上年增加15.31%。這些調查企業的實交增值稅5052億元,占全國國內增值稅入庫數的68.82%;實交消費稅1157億元,占全國國內消費稅入庫數的97.82%;實交營業稅1392億元,占全國營業稅入庫數的48.5%;實交企業所得稅2084億元,占全國企業所得稅入庫數的68.4%;代扣代繳個人所得稅801億元,占全國個人所得稅入庫數的56.49%;實交地方七稅685億元;繳納各種行政事業性收費(含教育費附加、文化建設事業費)136億元。

  二、各地開展調查工作的一些經驗做法

  各地在貫徹和落實貴州會議精神和財稅[2004]58號文件的各項要求時,普遍地結合本地實際情況制定了調查工作方案,在調查工作的實踐中摸索、總結了一些行之有效的做法,歸納一下,主要有以下幾個方面:

  (一)科學選戶,合理確定調查范圍

  各地在按照財稅[2004]58號文件要求的選戶標準和范圍開展調查工作的同時,也根據各地實際情況制定了具體的選戶標準,使調查范圍更加合理化、科學化。

  例如,北京國稅兼顧特殊行業企業,將143家國資委直接監管的企業、北京市國稅局負責征收管理的各銀行總行、保險公司全部納入調查,并及時與地稅局溝通,將國、地稅的重點稅源企業和納入調查的國資委直管企業進行比對,剔除重戶,避免重復調查;廈門地稅為避免國地稅重復調查現象的發生,在被調查企業選擇上與廈門國稅局溝通協商,營業稅納稅大戶盡量納入地稅調查范圍,增值稅大戶盡量納入國稅調查范圍;青海地稅規定列入調查范圍的金融保險企業、郵電通信企業實際繳納的營業稅額占所轄這兩個行業營業稅入庫數的90%,將交通運輸企業、建筑安裝企業中的建賬戶全部納入調查范圍,外商投資企業中繳納營業稅的全部納稅人納入調查范圍;繼甘肅、河北、青海、廣西國稅之后,湖南國稅從2004年起,將全部符合條件的增值稅一般納稅人都列入了調查范圍。

  為保證當年調查數據具有可比性和代表性,大部分地區國稅、地稅對于上年列入調查的企業,除了關停并轉和新開業不到一年的企業外,基本上都列入了當年的調查范圍。山西國稅、黑龍江地稅選擇調查企業除堅持數據連續性和可比性原則,還堅持整體與重點相結合原則,以及實際情況與突出問題相結合的原則,將有代表性行業的企業列入調查范圍,并注重調查企業的經濟類型、經濟規模、行業結構的合理性,突出調查重點。

  (二)利用信息化手段進行培訓、數據收集和工作交流,提高工作效率

  隨著信息網絡的發展,各地都已開始加強利用網絡方式開展稅收調查工作,有效降低了數據采集成本,提高了工作效率。北京國稅在國稅局網站建立"稅收資料調查專欄"將調查表電子文檔及說明、稅收調查軟件及安裝使用方法、最新調查參數等及時快捷地向納稅人提供使用,并編制《2003年度稅收資料調查軟件操作簡要流程》、《SDMS系統常見問題解答》發放給納稅人。重慶國稅把稅收調查軟件及工作流程講義、培訓幻燈片、軟件常見問題答疑等放在網上進行內部培訓,對負責調查的新手和企業財務人員采取以會代訓的方式培訓,培訓內容集中在軟件操作流程、企業代碼的編制和修訂、調查表指標講解和填寫說明、常見問題解答等方面,針對不同層次開展不同形式、不同內容的培訓。陜西國稅在國稅系統內部廣域網FTP上開辟專門交流信息的地址,為及時將財政部下發的最新參數、通知和相關的軟件使用說明等下發給基層提供了交流平臺。北京地稅在稅務局網站上的營業稅管理處網頁下開辟了"稅收資料調查專欄",參加調查的企業只要按工作流程逐步操作,即可將調查軟件、參數、代碼庫等資料裝入電腦,在按照填表說明的要求,將數據錄入、審核后報主管地方稅務機關。

  (二)嚴格審核,確保調查數據質量

  數據的質量是調查工作的生命,各地在數據質量審核工作中,也總結出了許多有效可行的辦法。山西國稅要求各級稅務機關將其收集的數據匯審結束形成數據庫后,首先使用參數進行測算、分析匯總數據,同時將增值稅、消費稅、企業所得稅稅額或相關的指標與統計部門、稅政、征管部門日常掌握的數據進行核對,確認這些數據在一定的合理范圍之內后,再上報上級稅務機關,最大程度地避免由于企業或錄入人員在數據錄入時出現錯誤。吉林、寧波、湖南、廣西、青海等國稅機關實行"四級審核"

  或"五級審核"制度,五級審核即企業自審、基層分局初審、縣級局審核、市(州)

  局終審、省局組織進行交叉匯審。寧夏國稅按照"五個步驟,三個環節"確定了工作目標,"五個步驟"即:一是確定調查企業,二是多形式培訓調查人員,三是填表錄入初次審核,四是上報前復核、終審,五是全面分析總結:"三個環節"即:一是選定調查對象,二是收集調查數據,三是分析復核數據,并專門制作了數據分析軟件下發各地,便于各地分行業、分性質展開測算分析。

  山東國稅依托CTAIS決策分析系統對SDMS系統數據進行核對,即選擇幾個單位先期報送的企業代碼、數據進行核實,并對核查中常見問題及時通報各地,匯審之前就以嚴格標準形成了必要的約束,匯審工作量大大減少。下一步,還準備針對大部分調查數據在CTAIS系統等現有應用軟件中已有收集這一實際,實現各系統間的信息共享,對稅收資料調查表中已經采集過的數據不需要納稅人再次填報,納稅人只需通過網絡填報CTAIS系統尚未采集的數據。

  廣東、山東地稅實行集中匯審,提高數據質量。為保持數據的真實、準確、完整,改變往年以省局為主審核和單純依靠審核公式審核數據的審核形式,從部分市地抽調業務骨干,實行集中匯審,分享審核,對審核發現的問題及時反饋各級核實,提高調查工作質量。青島地稅為確保營業稅調查數據的質量,強調企業填報和修改數據時,需有填報人員簽字并加蓋企業公章,提高數據填報的嚴肅性,并堅持人工、微機審核并重的原則,使每一戶企業數據的真實準確責任到人。

  三、工作總結和數據應用情況

  根據財稅[2004]58號文件的要求,各地在數據收集之后要向部、局兩家以正式文件上報2003年度稅收調查工作總結和數據分析報告,從今年情況看,除國稅內稅1個單位、國稅外稅2個單位、地稅3個單位未能按時上報外,大多數單位都能按照要求及時上報工作總結和分析報告。

  歸納各地的分析材料,2003年度的數據分析主要有以下內容:

  1、各地基本上都在數據資料收集的同時,就稅收收入、稅源結構、稅負、欠稅、減免稅等稅收基本情況進行了常規分析,不少地區還采用了同戶對比分析的方法。

  2、將稅源調查數據應用分析與稅收征管工作相結合,增強了稅收調查數據的應用力度。

  北京國稅通過對稅收調查數據的整理與分析,了解欠稅企業的資金運用情況,為清欠工作打下基礎;發現征收管理中的漏洞;幫助企業建賬,完善增值稅科目的設置。

  并對軟件、集成電路生產企業數據進行分析。

  黑龍江國稅進行了調查企業稅負變化情況分析、廢舊物資抵扣進項稅的分析、運費的進項稅額的分析、老工業基地固定資產抵扣分析。

  江蘇國稅對稅收負擔率偏低的行業增值稅稅負、進項稅金構成、銷售利潤率以及相關經濟指標進行分析,對稅源的增減變動趨勢進行預測;針對數據采集、審核過程中發現的個別企業執行稅收政策存在的問題,及時通知主管稅務機關,予以查處糾正;對全省軟件企業進行了優惠政策執行效果分析。

  江蘇地稅針對下崗職工再就業、安置軍隊轉業干部、行政事業單位收費、醫療機構等稅收政策存在的問題提出建議;提出了強化交通運輸業稅收管理的意見。

  湖南國稅通過對調查資料的測算分析,為稽查選案提供重要依據;運用財務指標分析,測算增值稅轉型對地區經濟、稅收的影響;運用出口數據分析測算,為本地外貿工作提供決策服務;通過對涉稅經濟指標的分析診斷,加強增值稅薄弱環節的稅收征管;運用稅收政策分析,對部分高稅負行業提出扶植建議。并對湖南省民政福利企業稅收情況進行了值得借鑒的分析。

  寧夏國稅通過對本轄區歷年來經濟發展指標與稅收資料數據的分析,揭示稅收與經濟之間發展的內涵,為解決經濟發展和稅收征管中存在的問題提供科學的決策依據;對本地稅源分布、收入特點、稅負狀況、稅源結構變化等情況進行解剖分析,為加強稅收征管服務;針對本地稅源結構單一,缺乏優勢產業和主導產業的現象,提出了優化經濟環境,培植新的骨干稅源,促進當地經濟發展的建議并分析了國家宏觀調控下的寧夏經濟稅源發展。

  3、開展專題分析,將稅源調查數據的應用專業化。

  為了充分挖掘調查數據的價值,將數據應用工作提高到一個新的層次,一些地區稅務機關結合當地實際情況進行了專題分析。如山西國稅的《稅收優惠在我國實施的積極財政政策中發揮了重要作用》;山東地稅的《山東省地方稅務局房地產業營業稅調查數據應用專題分析》;廣西地稅的《淺析我國現行金融業營業稅稅制對廣西金融業的影響》;海南國稅的《取消地產地銷貨物增值稅政策后海南省工業企業稅收征管狀況分析》,重慶國稅的《對三峽庫區中心地區水泥行業的調查分析》;陜西國稅的《陜西石油行業稅源分析》、《出口退稅機制改革效應分析》;山東國稅的《山東省部分行業內外資企業稅收負擔狀況比較與評價》、《山東省部分行業內外資企業稅收負擔狀況比較與評價》、《關于出口退稅機制改革對山東省經濟與稅收影響的測算與分析》等;湖南國稅的《關于湖南省民政福利企業稅收情況的分析報告》;貴州地稅的《對貴州省房地產企業財務和稅收的調查分析報告》等都對稅收政策執行的現狀進行了較深入的分析,并提出了進一步完善的建議,具有較強的現實意義。

  我們挑選了山東、湖南、廣西、陜西國稅以及貴州、甘肅地稅的工作總結和分析報告作為會議交流材料,希望各地能學習先進,結合自身實際,努力提高數據應用水平。

  四、各地反映的問題及建議

  各地在總結材料中指出了稅收調查工作存在的一些問題,并對如何完善提出了一些建議,為我們繼續做好這項工作提供了寶貴的信息和經驗。

  (一)關于稅收調查軟件的建議

  1、關于軟件系統問題。北京國稅提出數據精度不能滿足需求,在各銀行總行及營業部的營業稅相關指標的調查中,由于企業資產數額超過調查軟件額定的十位數,造成企業數據無法錄入。青海地稅反映調查表要求按千元填寫,個別企業地方各稅不夠千元無法填寫,出現提示信息,這樣調查就不能全面反映企業的稅收資料。另外程序運行不穩定,對代碼庫、數據庫進行審核時,系統提示全部正確的信息而再次審核時報出錯誤信息;個別企業在符合要求的前提下無法安裝已建好的代碼庫,需重新建立新的代碼庫才能通過系統審核等情況。有必要對稅收調查軟件進行進一步的全面完善。

  2、關于軟件功能問題。建議完善系統功能,開發數據接口程序,使調查表中的企業基礎信息和數據充分運用網絡信息,或將SDMS系統和相關的征管軟件、金稅工程緊密結合起來,例如設置SDMS調查軟件與CTAIS稅收征管軟件的數據接口,在CTAIS系統中添加一個稅收調查模塊,直接從CTAIS軟件中讀取數據,對SDMS軟件要求填報單位能直接從CTAIS軟件接收的其余指標的數據,再進行補填。充分運用日常征管中的已有數據信息。增加篩選同戶功能,以便在基層上報后進行匯總的時候及早發現遺漏統計戶,從而起到拾遺補缺的作用。

  3、建議開發更為實用的調查數據統計分析軟件附帶于系統軟件中,便于基層稅務機關做一些數據統計分析利用工作。

  (二)關于加強信息化建設的建議

  1、建議開發稅收調查軟件的企業申報版,企業可通過互聯網下載安裝程序,企業上報數據必須是審核后的數據,可縮短數據收集時間,提高效率。

  2、建議財政部和稅務總局在利用網頁指導稅收調查工作的同時,能增加FTP方式的下載,并加強稅收調查測算分析工作的交流力度。如在金稅網設置專攔,將各省日常優秀的稅收分析報告等進行公布,既可加強各省之間的交流,又可鼓勵各省的工作積極性。

  (三)關于選戶范圍的建議

  1、建議細化選戶標準,對調查企業的選擇應因地制宜,有所側重,各省可根據實際調整自己的調查結構,便于實際操作。

  2、在數據采集、錄入過程中,金融機構、行政事業單位、電信部門,特別是縣級電信、移動分公司企業,其財務核算統一在市級,在所在地只申報繳納營業稅,其他成本費用無法提供真實數據,交通運輸業、建筑業、服務業大部分實行了內部個人承包經營,部分企業財務核算極不健全,較難收集各項指標。這些比較特殊的納稅人,其財務報表與調查表的口徑不一致,不能真實地反映其經營情況,數據缺乏真實性。

  建議在報送重點稅源企業時,只上報獨立核算單位,不再上報報賬單位,以保證重點稅源企業調查數據真實性。

  3、由于大多數個體私營企業財務核算不規范,稅務部門大多采,取核定征收的辦法,無法滿足資料調查要求,建議適當提高部分行業的調查比例或營業稅入庫數,按調查戶數占實行查賬征收戶數(總戶數扣除個體經營戶)的比例考核,比例可適當提高。

  (四)重視交流,避免重復調查情況

  納稅人稅收資料調查和所得稅稅源調查指標絕大多數是相同的,存在重復工作,同時也加重了被調查企業的負擔,建議財政部、稅務總局將二者合并進行,既有利于數據共享,又減少基層工作量。同時明確國稅、地稅在調查中的配合責任,避免調查數據出現國稅、地稅同類數據不一致的異常現象。加強各部門之間的協作,加快稅務、工商、海關、金融網絡化聯網管理,最大限度地減少稅收征管死角和盲區,遏制稅收流失。

  (五)其他相關建議

  山西國稅建議改進目前的調查工作流程。將目前的工作流程由當前的:基層收集數據→匯審上報,對數據進行測算分析,改為:基層收集數據→匯審→對數據進行測算分析→上報。這樣修改的優點是基層在收集數據匯審結束后,先對數據進行分析、測算,通過這個過程可以在上報之前進行檢查、核實,保證了數據的準確性。

  山東地稅建議在同一調查年度內,要求同一企業填報兩年數據,有利于數據在一定時期的可比性。甘肅、重慶、寧波國稅和廣東、貴州地稅建議加大對稅收資料調查工作的宣傳力度,通過廣播、電視、報紙、網絡等多種新聞媒體宣傳稅收資料調查的目的和意義,爭取企業的支持和理解。

  此外,還有一些地方要求增加稅收調查補助經費,以便更好地開展工作。

  各地反映的上述問題和建議,都是在稅收調查的實踐工作中總結出來的,對于進一步完善和做好這項工作具有很好的借鑒意義。對于有些建議,我們已在2004年度的稅收調查工作中加以吸收。

  總之,稅收資料調查工作是為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務的,搞好這項工作是做好財稅工作的需求,也是國家宏觀經濟決策科學性的要求。

  我們要不斷總結經驗,發揚成績,克服薄弱環節,力爭把今后的稅收資料調查工作搞得更好。為此,財政部和國家稅務總局也將繼續推進科學、規范化的報表體系建設,完善稅收調查軟件,加強培訓,從多方面提高調查工作人員的素質,繼續把調查數據的全方位應用作為一項重要工作內容來抓,積極組織、引導各地的開發應用工作由點到面逐步擴大,總結推廣先進地區的經驗,使調查資料的應用水平有進一步的提高,逐步實現各地、各級稅務機關應用稅收資料調查數據為財稅工作更有效服務的目標,為促使稅收工作的科學化、現代化多做貢獻。

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