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國稅發[2005]88號 國家稅務總局關于切實加強稅收分析工作的通知

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-12-03
摘要:國家稅務總局關于切實加強稅收分析工作的通知 國稅發[2005]88號 2005-05-23 各...
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國家稅務總局關于切實加強稅收分析工作的通知

國稅發[2005]88號                  2005-05-23

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局:

  近年來,各地按照總局要求,結合實際情況,不斷加強稅收分析工作,取得了一定成效。但地區開展不平衡、總體分析水平不高、深度不夠的狀況仍很突出。究其原因,一是一些地區對稅收分析工作重視不夠,相關部門參與分析不夠;二是基礎工作不扎實,數據質量不高,分析檔案建立不全,分析方法欠缺;三是分析人員匱乏,現有人員素質有待進一步提高。為有效解決上述問題,各地稅務機關要建立稅收分析長效機制,切實加強和推動全系統的稅收分析工作。

  一、進一步提高對稅收分析工作重要性的認識

  稅收分析是準確判斷稅收收入形勢、及時發現組織收入工作中存在的問題、推進稅收科學化、精細化管理的一項重要工作,對反映和檢驗稅收征管的質量與效率、反饋和監督稅收法律政策執行情況、保障國家預算圓滿完成具有十分重要的意義。稅收分析既是組織收入工作的重要內容,同時也是加強征管、監控稅源變化、評估各地稅收與經濟發展是否協調的重要方式。各級稅務機關領導務必充分認識加強稅收分析工作的重要意義,通過建立制度、夯實基礎、充實力量、加強培訓等方式,盡快提升本地區的稅收分析水平。

  二、建立和完善定期稅收分析制度

  (一)建立月度收入分析制度

  各級稅務機關每月要召開一次收入分析專題會議,由局主要領導主持,有關管理部門參加,就稅收收入情況、收入中存在的問題以及如何做好下階段稅收工作進行研究部署。計劃統計、稅種管理、征收管理以及稅源管理等部門在分析中要相互配合,積極協作,確保全面、準確地揭示稅收增減變化的各種原因。

  (二)實行地區收入分析會制度

  各級稅務機關要實行地區收入分析會制度。根據本地區稅收形勢和收入分析工作開展情況,適時召集下級稅務機關研究問題,指導工作。會議由上級稅務機關的局領導或計統部門主持,一般由下級機關負責收入分析工作的人員參加,必要時可擴大到稅政、征管以及稅源管理等部門。地區收入分析會要采用專題分析的形式,對所擬問題逐項討論,深入研究,確保取得實效。

  (三)堅持稅收分析報告和通報制度

  要切實堅持按月對上報送稅收分析報告、對下進行收入情況通報的制度。進一步提高收入分析報告的質量,全面準確地反映稅收收入情況和存在的問題,提出加強組織收入工作的要求。要提高分析的時效性,當收入發生異常波動或出現重大問題時,要隨時向上級機關報告。上級機關要根據本地區總體稅收形勢,及時通報影響收入的共性問題,指出需要深入分析的重點問題,指導各地更好地開展分析工作。

  三、切實加強稅收分析基礎工作

  (一)提高數據質量,擴大信息量

  要嚴格執行稅收會計制度,加強對稅收資金的嚴密核算,做到如實統計上報,堅決防止和杜絕人為調整、弄虛作假的行為,保證各項稅收數據的真實準確。要充分運用信息化手段,不斷擴大信息量,逐步將企業生產經營情況、稅款申報和入庫情況、發票使用和抵扣情況等納入稅收分析數據的范疇。要積極與統計部門、行業主管部門銜接,盡可能全面地掌握地區經濟和行業經濟信息。要充分利用現代化手段對上述信息進行有效整合,從微觀、宏觀、橫向、縱向等多個方面對稅收情況進行全方位、多角度的描述、對比和分析。

  (二)做好稅收分析建檔和應用工作

  稅收分析檔案對各級稅務機關記錄稅收收入變化的主要原因、反映政策執行和征管效能情況、保持稅收分析工作的連續性具有重要的意義。各級稅務機關要嚴格按照《國家稅務總局關于做好2005年稅收分析檔案建設工作的通知》(國稅函[2005]251號)要求,結合本地實際情況,切實做好稅收分析檔案的建立和報送工作,將影響收入變化的重大因素全面、完整、系統、真實地記入檔案,不斷提高檔案質量。同時充分運用檔案資料對收入情況進行連續、系統、深入的分析,為深化分析和加強征管服務。

  (三)加強重點稅源監控工作

  對總局要求報送的重點稅源企業資料,要按照規定的范圍、內容和時間及時、準確地上報。要進一步加強重點稅源數據在稅收分析和納稅評估中的應用,做到從宏觀上找問題、在微觀上找原因。充分利用信息化建設成果,不斷擴大重點稅源監控范圍,有條件的地區要盡快實現由重點稅源監控向整體稅源監控的過渡。

  (四)積極開展調查研究

  目前影響稅源和稅收變動的因素日趨復雜。要緊緊圍繞稅收分析面臨的主要問題、熱點問題進行調查研究:一是加強對重點地區、重點稅種、重點行業、重點企業經濟稅收情況的調查研究,揭示稅收增減變化的內在原因;二是加強政策執行情況調查,及時反映各項政策對稅收收入的影響,評價和反饋政策實施的效果;三是開展征管成效調查,研究各項征管措施取得的成效及其對收入產生的影響,促進征管質量和效率的提高。在調查中,要深入基層征收機關和企業,掌握第一手資料,確保調查取得實效。

  四、拓寬分析思路完善分析方法

  (一)拓寬稅收分析思路

  要進一步拓寬稅收分析思路。既要加強稅收增長分析,更要加強稅收與相關經濟指標的分析,尤其要重視對與流轉稅、所得稅稅基關系密切的GDP、工(商)業增加值、物價指數、企業銷售收入、利潤、固定資產投資、進出口貿易等經濟指標的分析。既要分析稅收任務完成進度,更要分析宏觀稅負、增長彈性等征管質量指標,尤其是各級國稅局要特別重視工業(商業)增加值與工業(商業)增值稅關系的對比分析。既要加強對稅收增幅的一般性宏觀分析,更要加強對影響增幅的原因等深層次微觀分析,尤其要向影響宏觀稅負、彈性系數的重點地區、重點企業延伸,并從中及時發現征管的漏洞和薄弱環節,指導基層開展納稅評估和稅務稽查,進一步提高征管的質量和效率。

  (二)完善稅收分析方法

  要結合本地區稅源和稅收特點,研究運用科學實用的稅收分析方法提高分析質量。繼續進行稅收與經濟關系研究,確定各稅種、稅目稅收收入與相關經濟指標的對比分析方法,在實踐中加以運用并不斷完善。研究稅收應征數在分析中應用的具體方法,更加深入地反映稅源、稅收、欠繳、緩征以及減免稅等情況。篩選、提煉和運用適合稅收分析的各種數理統計分析方法,建立稅收分析模型,推進稅收分析向深度和廣度不斷擴展。

  (三)制定稅收分析規程

  加強稅收分析工作需要制定統一、規范的稅收分析規程,明確分析工作的任務、程序和方法。第一,要及時分析,每月在收入數字統計出來后,要立即了解和剖析影響收入的主要因素,將相關情況記入稅收分析檔案并及時上報;第二,要按照收入與應征比較、與相關經濟指標比較等方法,對稅收收入及各稅種、各地區收入情況進行分析,發現存在問題,分析稅收增減變化的原因;第三,撰寫內部稅收分析報告,召開各部門共同參加的收入分析會,實事求是地反映和分析當期稅收收入情況,揭示存在的問題,提出改進和加強工作的意見及建議;第四,在內部分析的基礎上起草文件,對上報告,對下通報,提出解決問題、做好工作的措施和要求。

  (四)提高稅收預測水平

  稅收預測是分析工作的延伸。要不斷完善定期稅收預測制度,積極開展月度預測和年度預測。月度預測要以企業申報數為基礎,以促進基層征收機關加強對稅源的管理和對稅款入庫情況的監控。年度預測主要以當年經濟、稅收形勢為基礎,結合歷年收入規律和稅收政策變動情況、征管情況來進行。要逐步研究開發各個稅種的預測模型,提高預測的科學性和準確性。

  五、將稅收分析與納稅評估、稅務稽查相結合

  在進行稅收分析時,要從宏觀著眼、微觀著手,將影響稅收增減變化以及與經濟增長不協調的原因,一步步具體到地區、行業和企業進行分析,通過逐層剖析全面準確的揭示問題;稅收分析要與納稅評估緊密結合,對分析中發現的指標異常企業,稅源管理部門要重點進行納稅評估;對涉嫌偷、逃、騙稅的,要按照《納稅評估管理辦法(試行)》的要求,及時移交稽查部門處理。

  六、加強業務培訓和分析隊伍建設

  要高度重視稅收分析隊伍的建設,積極選拔數理統計、財稅經濟等專業人才充實到分析隊伍中來。切實加強對現有分析人員的業務培訓,總局將繼續舉辦稅收分析高級研修班和短期培訓班,各地要結合實際,積極開展多種形式的學習、培訓和交流活動,培養一批有影響的稅收分析專家,建設一支一流的分析隊伍,更好地滿足稅收工作需要。

  各級稅務機關要充分認識建立稅收分析長效機制、加強稅收分析工作的重要意義,按照上述要求,結合本地情況,認真研究,周密部署,盡快建立、完善和落實有關制度,全面加強各項基礎工作,保證和促進稅收分析工作的深入開展。總局將著重開展稅收分析規程的制定和分析方法的完善工作,并對各地分析制度建立情況、分析檔案報送和使用情況以及其他有關工作進行檢查。對各地在加強稅收分析工作方面好的做法和經驗,總局將及時總結推廣。

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