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"戰疫紓困解民憂 便民辦稅促發展"在線訪談(海南稅務)

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2020-03-12
摘要:戰疫紓困解民憂 便民辦稅促發展在線訪談(海南稅務) 主 題 :戰疫紓困解民憂 便民辦稅促發展在線訪談 時 間 :2020年3月9日 15:00-16:00 嘉 賓 :蘭雙萱(國家稅務總局海南省稅務局黨委委員、副局長) 訪談簡介: 新冠肺炎疫情爆發以來,黨中央、國務院、稅...
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"戰疫紓困解民憂便民辦稅促發展"在線訪談(海南稅務)

  主題:"戰疫紓困解民憂便民辦稅促發展"在線訪談

  時間:2020年3月9日15:00-16:00

  嘉賓:蘭雙萱(國家稅務總局海南省稅務局黨委委員、副局長)

  訪談簡介:

  新冠肺炎疫情爆發以來,黨中央、國務院、稅務總局、省委省政府出臺了一系列減稅政策和便民舉措,助力企業復工復產。本次訪談將圍繞抗擊疫情稅收優惠政策、惠企利企服務措施等熱點問題進行在線交流,現場解答網友提出的涉稅咨詢問題。歡迎您的積極參與!

  文字實錄:

  [主持人]各位網友,下午好!歡迎大家參加本次“在線訪談”活動。今天訪談的主題是“戰疫紓困解民憂便民辦稅促發展”。

  [主持人]為支持疫情防控及復工復產,財政部、國家稅務總局出臺了多項支持政策,大家都很關心政策內容,通過熱線、網站等方式提出了很多疑問。為了回應社會關切,幫助大家解疑釋惑,今天我們邀請到了國家稅務總局海南省稅務局黨委委員、副局長蘭雙萱作為嘉賓參加訪談,圍繞抗擊疫情稅收優惠政策熱點問題,針對各位網友的政策咨詢,與廣大納稅人、網友進行在線交流,現場解答大家的提問,聽取社會各界的意見和建議。下面,有請蘭雙萱副局長。

  [嘉賓蘭雙萱]主持人好!各位網友大家下午好!很高興能有這樣的機會跟大家交流。我首先向長期以來一直關心、理解和支持我省稅收工作的廣大納稅人、繳費人及社會各界人士表示衷心感謝!為幫助企業有序恢復疫情防控期間的正常生產生活秩序,黨中央、國務院、省政府出臺了一系列支持防護救治、支持物資供應、鼓勵社會捐贈、支持復工復產的多項減稅政策和便利措施。我局深入貫徹落實習近平總書記關于推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展工作部署會議上的系列重要講話精神以及省委省政府、國家稅務總局各項工作部署,牢固樹立“疫情就是命令、防控就是責任”的意識,扛牢政治責任,堅持黨建引領,成立疫情工作領導小組,建立完善工作推進機制,統籌協調抓好疫情防控工作。同時今年是稅務部門開展“便民辦稅春風行動”的第7個年頭,我局將著眼支持疫情防控,圍繞“戰疫情促發展服務全面小康”主題,持續聚焦“優惠政策落實要給力、‘非接觸式’辦稅要添力、數據服務大局要盡力、疫情防控工作要加力”的“四力”要求,扎實做好支持疫情防控優惠政策落實工作,幫扶企業紓困解難,推動企業復工復產。政策優惠直接關系大家的切身利益和訴求,政策落地也離不開大家的支持和參與,請大家把握訪談機會,踴躍提問。

  [主持人]現在已經有網友提問了,讓我們一起來看下網友的問題:

  [網友不想上班容易想家]我是企業的一名財務人員,請問現在到辦稅服務廳辦稅安全嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]您提的問題也是很多辦稅人員所關注的。請大家盡可能“非接觸式”辦理,實在需要到辦稅服務廳的,我們已經做好了嚴密的防護措施。一是嚴格做好辦稅服務廳(包括自助辦稅終端區域)的清潔消毒、室內通風、衛生防疫等工作;二是對所有進廳人員提供體溫檢測服務,防止發熱人員進入辦稅服務廳;三是在做好一線稅務人員安全防護的同時,主動為納稅人、繳費人提供紙巾、洗手液等基本防護用品;四是科學規劃辦稅服務廳進出路線和功能區域設置,保持在廳人員之間安全距離。同時,我們還將進一步加強導稅服務,推行預約辦理、錯峰辦理、容缺辦理、直通辦理等措施,著力為納稅人、繳費人營造安全高效便捷的辦稅繳費環境。

  [網友趕緊開學吧]我公司是一家口罩生產企業,在疫情防控重點保障物資生產企業名單內,最近為了提高生產能力購置了一臺二手生產設備,請問這臺設備必須是全新的才可以享受財稅2020年第8公告規定的一次性稅前扣除政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第一條政策中“新購置”的“新”字,只是區別于企業原已購進的固定資產,不是必須要求企業購進全新的固定資產,因此您購進的這臺二手設備是符合條件的,同樣可以適用一次性稅前扣除政策。

  [網友頊]我是一家超市,屬于小規模納稅人,2020年3月1日至5月31日,按照1%繳納增值稅嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]2020年3月1日至5月31日,省內增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。該政策適用于所有增值稅小規模納稅人,不僅指個體工商戶。

  [網友樂樂天使]我們海南省政府應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情制定了哪些稅收政策扶持措施呀?

  [嘉賓蘭雙萱]為了應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的影響,支持生產經營困難的企業共渡難關,海南省人民政府印發了《海南省應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業共渡難關八條措施》(瓊府[2020]11號)和《海南省應對新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業共渡難關六條措施》(瓊府辦[2020]6號),對中小企業和經營困難的旅游企業2020年第一季度應繳納的房產稅和城鎮土地使用稅予以減免。

  [網友雨]我想問一下今年的企業所得稅匯算清繳會不會因為疫情的關系有所延遲

  [嘉賓蘭雙萱]目前尚未接到稅務總局相關文件通知。如果有最新的通知,我們將在第一時間發布。

  [網友煙雨朦朧]由于受疫情影響,我們飯店堂食基本沒有了,僅僅以少量外賣為主,經營狀況很慘淡,遠遠達不到稅務局的核定經營額,請問可以申請調整嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]正常開業但生產經營受疫情影響的定期定額管理個體工商戶和個人獨資企業,可以提出調整定額申請,主管稅務機關結合實際情況合理調整定額。如果短時間內無法開業的定期定額管理個體工商戶和個人獨資企業,可以申請辦理停業,待恢復開業時再辦理復業即可。感謝您的提問!

  [網友看我看我看我]小規模納稅人出租商鋪,可以享受征收率3%減按1%的政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]不動產經營租賃適用5%征收率,不適用減按1%征收率征收增值稅的政策。因此,你單位出租商鋪應按照5%征收率計算繳納增值稅。

  [網友張了那個三]我公司主要生產消毒產品,2月份新購置了一項設備用于擴大產能,請問這個設備在會計核算上必須得采取一次性扣除方法才可以在稅前一次性扣除嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]企業會計處理上是否采取一次性稅前扣除方法,不影響企業享受一次性稅前扣除政策,企業在享受一次性稅前扣除政策時,不需要會計處理上也同時采取與稅收上相同的折舊方法。因此,您公司如經由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產企業,您公司所購進的這項設備無論會計處理上采取何種方式,都允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。

  [網友潘大東]受疫情影響,很多企業難以按時繳納社保費,我省針對性出臺了哪些政策?

  [嘉賓蘭雙萱]疫情發生后,為更好服務繳費人,助力企業發展,2月5日我局與省人社廳、省醫保局聯合印發了《關于延長辦理社會保險業務期限有關問題的通知》(瓊人社發〔2020〕10號),明確自2020年1月至疫情解除當月這段期間,我省企業和以個人身份參保的個體工商戶的參保登記、繳費基數申報和保險費繳納等業務辦理期限,延長至疫情結束后三個月。在疫情結束后三個月內辦理上述期間相關業務的,不影響參保人員的個人權益記錄,也不收取滯納金。我省靈活就業人員2020年繳納社會保險費的時限也相應放寬,未能及時參保繳費的,允許在疫情解除后三個月內辦理繳費業務。

  [網友神獸上學]哪些納稅人可以享受因疫情影響免征房產稅和城鎮土地使用稅政策?

  [嘉賓蘭雙萱]《海南省應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業共渡難關八條措施》(瓊府[2020]11號)和《海南省應對新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業共渡難關六條措施》(瓊府辦[2020]6號)規定,對中小企業和經營困難的旅游企業2020年第一季度應繳納的房產稅和城鎮土地使用稅予以減免,因此,屬于中小微企業、個體工商戶、自然人和經營困難旅游企業的納稅人,可以享受免征2020年一季度房產稅和城鎮土地使用稅政策。

  [網友烏央烏央]自2020年3月1日至5月31日是指開票時間嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]不是開票時間,是指納稅義務發生時間。納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日,適用減按1%征收率征收增值稅的,按照1%征收率開具增值稅發票。納稅義務發生時間在2020年2月底以前,適用3%征收率征收增值稅的,按照3%征收率開具增值稅發票。

  [網友張了那個三]我公司主要生產消毒產品,2月份新購置了一項設備用于擴大產能,請問這個設備在會計核算上必須得采取一次性扣除方法才可以在稅前一次性扣除嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]企業會計處理上是否采取一次性稅前扣除方法,不影響企業享受一次性稅前扣除政策,企業在享受一次性稅前扣除政策時,不需要會計處理上也同時采取與稅收上相同的折舊方法。因此,您公司如經由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產企業,您公司所購進的這項設備無論會計處理上采取何種方式,都允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。

  [網友文琴]2020年3月1日至5月31日,征收率3%減按1%政策,換算不含稅銷售額申報時,按照3%還是1%換算?

  [嘉賓蘭雙萱]省內增值稅小規模納稅人按照《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(2020年第13號)有關規定,減按1%征收率征收增值稅的,按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+1%)

  [網友Ada]您好,我2月份因為在疫區被隔離,沒有準時申報,請問現在補申報會影響我公司的納稅信用級別嗎

  [嘉賓蘭雙萱]根據《國家稅務總局海南省稅務局關于2020年2月份申報納稅期限有關事項的通告》(2020年第3號),對受疫情影響到2月28日仍無法辦理納稅申報或延期申報的納稅人,最遲在我省政府宣布疫情防控解除之日起10個工作日內,補辦延期申報手續并同時辦理納稅申報。稅務機關依法對其不加收稅款滯納金、不給予行政處罰、不調整納稅信用評價、不認定為非正常戶。

  [網友耶啵]想問一下最近有很多新出臺的政策,比方說像什么疫情防控小規模稅率調整的,這些政策平時想了解的話可以在什么地方查看?

  [嘉賓蘭雙萱]如想了解最新稅收政策,可進入海南省稅務局官方網站和官方微信公眾號查看。海南省稅務局官方網站、官方微信公眾號及時更新最新出臺的稅收政策,推出納稅人關注的熱點問題,可以及時、全面了解最新政策和熱點政策,歡迎廣大納稅人及時關注。進入方式:1.海南省稅務局官方網站:(http://hainan.chinatax.gov.cn)。海南省稅務局官方網站開設了信息公開、新聞動態、政策文件、納稅服務、互動交流等5大類欄目。“新聞動態”欄目開設“戰疫情、促發展,稅務人在行動”“階段性減免企業社保費”“小微企業和個體工商戶服務專欄”等專題,分別發布各項重點工作相關的政策信息;“政策文件”欄目集中發布稅務最新政策文件、政策解讀、熱點問答等納稅人關注政策類信息;“納稅服務”欄目集中發布辦稅指南、辦稅日歷、辦稅地圖等信息,并提供網站辦稅、納稅咨詢、電子稅務局等網上辦稅和咨詢路徑;“互動交流”欄目開設了在線訪談、局長信箱、意見征集等欄目,回應社會關注熱點,切實保障廣大納稅人和社會公眾的知情權、參與權和監督權。2.“海南稅務”微信公眾號,在微信-通訊錄-公眾號搜索框里輸入“海南稅務”,關注海南稅務微信公眾號。功能介紹:【辦稅點我】模塊有電子稅務局小程序、二手房稅款申報繳納、一手房稅款申報繳納等辦稅服務功能,進入公眾號即可在線辦理發票代開、發票申領、一手房、二手房稅款申報繳納等業務。【查詢找我】模塊提供納稅信用級別、稅管員及納稅人狀態等查詢功能,【在線咨詢】模塊為納稅人提供一對一線上咨詢服務。想了解電子稅務局、增值稅發票綜合服務平臺如何操作,在此模塊也能找到答案。【培訓看我】模塊設立了“支持疫情防控政策”專欄,點擊即可查看疫情防控最新政策信息,“網上課堂”、“申報類”、“政策類”欄目提供線上政策培訓服務。

  [網友干啥啥都行]省外的中小企業和個體工商戶以及自然人在省內有房產或土地,需要繳納房產稅或城鎮土地使用稅的,可以享受因疫情影響免征房產稅和城鎮土地使用稅政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]可以。因疫情影響免征房產稅和城鎮土地使用稅的對象為中小微企業、個體工商戶、自然人及經營困難的旅游企業。包括在我省有房產或土地,需在我省繳納房產稅或城鎮土地使用稅的此類省外納稅人。

  [網友史女士]蘭局長您好!感謝稅局提供本次交流機會。我們是一家酒店企業,申報1月份增值稅時,將未開票的部分申報了免稅,但目前有客人因其所在的公司不在本次疫情免稅的行業范疇,需要酒店提供增值稅專用發票進行抵扣,這種情況我們是否可以更正1月申報表,將此筆交易更改為正常繳稅(就是這一筆交易不申請免稅),然后給客人開具增值稅專用發票呢?因為兩次咨詢12366得到了不一樣的答復,故在此尋求確認。非常感謝!

  [嘉賓蘭雙萱]根據現行政策規定,你單位可以將此部分未開票收入做更正申報,并按照發票的相關管理規定補開增值稅專用發票,給與對方用于抵扣。

  [網友氯離子]2020年3月1日至5月31日,享受征收率3%減按1%政策,應該如何填寫申報表?

  [嘉賓蘭雙萱]省內增值稅小規模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,按照13號公告有關規定,減按1%征收率征收增值稅的銷售額應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》第8欄“不含稅銷售額”計算公式調整為:第8欄=第7欄÷(1+征收率)。

  [網友hl3661]你好,之前發票是按百分之三開的,現在需紅沖,要怎么處理呢

  [嘉賓蘭雙萱]感謝您的提問!1.如您開具的是增值稅普通發票,如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字發票的,應收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。2.如您開具的是增值稅專用發票,發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓,需要開具紅字增值稅專用發票的,按照《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規定處理。具體如下:(1)購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》;銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在增值稅發票管理系統中填開并上傳《信息表》。(2)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中。(3)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票,在增值稅發票管理系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票應與《信息表》一一對應。(4)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

  [網友薛家涼茶]請問下,按照企業所得稅優惠事項辦理辦法,享受稅收優惠需要留存備查資料。請問疫情防控重點保障物資生產企業享受一次性扣除優惠政策,需要留存什么資料?

  [嘉賓蘭雙萱]國家稅務總局2020年第4號公告明確,疫情防控重點物資生產企業一次性扣除政策在優惠政策管理等方面,參照《關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)的規定執行。主要留存備查資料也屬于優惠政策管理方面的內容,因此參照46號公告的規定,包括有關固定資產購進時點的資料、固定資產記賬憑證、核算有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬三類資料。

  [網友因地制宜]因疫情影響免征房產稅和城鎮土地使用稅的減免期限是怎樣確定的?

  [嘉賓蘭雙萱]《海南省應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持中小企業共渡難關八條措施》(瓊府[2020]11號)和《海南省應對新型冠狀病毒肺炎疫情支持海南旅游企業共渡難關六條措施》(瓊府辦[2020]6號)規定,對中小企業和經營困難的旅游企業2020年第一季度應繳納的房產稅和城鎮土地使用稅予以減免。因此,因疫情影響免征房產稅和城鎮土地使用稅的減免期限為2020年1月1日至3月31日。

  [網友東郊椰林]2020年2月底以前,已按3%征收率開具的增值稅發票,現在需要開具紅字發票,應按照什么征收率開具?

  [嘉賓蘭雙萱]2020年2月底以前,已按3%征收率開具的增值稅發票,需要開具紅字發票的,仍按照3%征收率開具紅字發票

  [網友雨露]請問疫情防控重點保障物資生產企業享受一次性扣除政策應如何進行納稅申報?

  [嘉賓蘭雙萱]企業享受擴大產能新購置的相關設備一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除政策的,月(季)度預繳申報時應在《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(A201020)第4行“二、固定資產一次性扣除”填報相關情況;年度納稅申報時應在《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)第10行“(三)固定資產一次性扣除”填報相關情況。

  [網友23333333]我是一般納稅人,我有一部分業務是按照3%征收率簡易計稅的,請問這部分業務可以享受征收率3%減按1%政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]2020年3月1日至5月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。該政策僅對增值稅小規模納稅人適用,一般納稅人發生的按3%簡易計稅的業務不可以享受該政策,應繼續按照3%征收率計算繳納增值稅。

  [網友再也不熬夜了]我省最近出臺了階段性減免企業基本養老保險、失業保險、工傷保險的優惠政策,請問具體的內容是什么呢?

  [嘉賓蘭雙萱]為落實黨中央、國務院和國家稅務總局階段性減免社保費相關工作要求,經省政府同意,3月5日省人社廳、財政廳、省稅務局聯合印發了《海南省貫徹落實國家階段性減免企業社會保險費實施辦法的通知》(瓊人社發〔2020〕30號)。主要內容有以下幾點:一是從2020年2月到6月,免征我省中小微企業基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分;從2020年2月到4月,對我省大型企業及其他企業性質的用人單位(不含機關事業單位)上述三項社會保險單位繳費部分減半征收。同時,對新開工建筑項目工傷保險費按施工總承包單位進行劃型并享受相應的減免政策。企業劃型工作由我省社保經辦機構負責辦理。二是受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳,由同級社會保險經辦機構受理審核。緩繳期自我省疫情結束次月起計算,原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。三是按照社保經辦機構要求,稅務部門已將2月份未繳費的企業數據退回,待社保經辦機構重新核定后,企業再辦理申報繳費。2月份已經繳費的企業,由省級社會保險經辦機構組織市縣社會保險經辦機構批量辦理退抵。四是我省原階段性降低失業保險、工傷保險費率的政策,實施期限延長至2021年4月30日。

  [網友海上升明月]我們要怎樣判斷我們公司是否屬于可享受免征房產稅和城鎮土地使用稅優惠的中小企業?

  [嘉賓蘭雙萱]根據《工業和信息部 國家統計局國家發展和改革委員會 財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業[2011]300號)規定的各行業中小企業劃型標準確定。其中,營業收入按納稅人2019年度主營業務收入和其他業務收入之和確定;資產總額按納稅人2019年12月31日的資產總額確定;從業人員按納稅人2019年12月份發放從業人員工資的人數確定。

  [網友路人假]我企業屬于疫情防控重點保障物資生產企業,為擴大產能新購置了一批生產設備,生產保障物資同時也生產與疫情無關的一些其他物資,是否允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除?

  [嘉賓蘭雙萱]為有效應對疫情,鼓勵企業擴大產能,這次出臺的財政部 稅務總局公告2020年第8號規定,對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備,允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。

  [網友春天夏天沒有冬天]我是一家小規模納稅人勞務派遣公司,一直選擇按照5%差額繳納增值稅,請問可以重新選擇全額3%繳納增值稅再適用減按1%政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

  [網友熊孩子的老大]由于客戶需要3%專用發票抵扣稅款,我們可不可以放棄減按1%的優惠政策,仍按3%征收率開具專用發票?

  [嘉賓蘭雙萱]可以

  [網友沒有一萬]因疫情影響經營困難可享受免征房產稅和城鎮土地使用稅的旅游企業包括哪幾類?

  [嘉賓蘭雙萱]包括旅行社、景點景區、賓館酒店、旅游演藝、高爾夫旅游5類企業。

  [網友晴天]請問企業通過融資租賃方式取得的設備,是否能適用疫情防控重點物資生產企業一次性扣除政策呢?

  [嘉賓蘭雙萱]《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,疫情防控重點保障物資生產企業適用一次性企業所得稅稅前扣除政策的,在優惠政策管理等方面參照《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)的規定執行。國家稅務總局公告2018年第46號規定購進包括以貨幣形式購進或自行建造,并不包括融資租賃,故通過融資租賃方式取得的設備不能適用一次性扣除政策。

  [網友王青云]我是一家美發店,我們1月份的美發收入在2月份已經申報納稅了,但沒有開過發票,請問現在該如和享受免稅?

  [嘉賓蘭雙萱]你單位可以在辦理2月屬期增值稅納稅申報時,在征稅項目中負數沖減1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額,在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。你單位上述已征的應予免征的增值稅稅款,可向稅務機關申請退還或者抵減以后應繳納的增值稅稅款。

  [網友傾聽]我公司現在申請列入疫情防控重點保障物資生產企業名單內,請問是否可以享受相關疫情防控政策?

  [嘉賓蘭雙萱]按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)的規定,疫情防控重點保障物資生產企業名單,由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。如你公司由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定為疫情防控重點保障物資生產企業,即可享受相關疫情防控政策。

  [網友666]請問對疫情防控重點保障物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除政策中,購置設備單位價值受500萬元限制嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)的規定,疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能而新購置的相關設備,無論單位價值是否超過500萬元,均能在稅前一次扣除。

  [網友行者]復工后單位給我們發了一些口罩等用品,是否需要納稅,文件規定的“藥品”、“醫療用品”、“防護用品”都包含什么內容?

  [嘉賓蘭雙萱]財政部 稅務總局公告2020年第10號規定:單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。考慮到藥品、醫療用品、防護用品種類很多,政策上難以一一正列舉,因此原則上,只要是與預防新冠肺炎直接相關的藥品、醫療用品、防護用品物資,如口罩、護目鏡、消毒液、手套、防護服等,都可以享受財稅2020年10號公告有關免稅的規定。

  [網友再也不熬夜了]社保延期申報和減免政策,企業職工個人繳費部分適用嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]企業職工個人部分社保費適用(瓊人社發〔2020〕10號文)規定的延期申報政策,但是不適用階段性減免政策,企業要依法履行好代扣代繳職工個人繳費的義務。

  [網友紙短情長]自疫情發生以來,各地為疫情防控開展了多種形式的捐贈,請問此次支持疫情防控捐贈所得稅政策有哪些?

  [嘉賓蘭雙萱]這次出臺的財稅2020年第9號公告規定,一是企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈應對疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除;二是企業和個人直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈用于應對疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

  [網友夏一跳]我們酒店今年1月份已經開具了增值稅專用發票,在享受免征增值稅政策時該如何處理?

  [嘉賓蘭雙萱]根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)規定,對您發生《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)規定的免征增值稅行為,在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票的,應當及時開具對應紅字發票或作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策。同時,考慮到在疫情防控期間,部分納稅人在開具紅字增值稅專用發票時,可能會遇到與接受發票方溝通不便而未能及時開具的特殊情況,納稅人可以先適用免征增值稅政策,隨后再按規定開具對應紅字發票,開具期限為相關免征增值稅政策執行到期后1個月內。

  [網友小貓愛吃魚]蘭局長您好,我是搞運輸的,之前拉貨運輸了一批口罩和日用品。我這種情況能享受免稅政策嗎?咋申請才能享受?

  [嘉賓蘭雙萱]《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第三條規定:“自2020年1月1日起,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。”,2月14日,工信部已經在官網上公布了《疫情防控重點保障物資(醫療應急)清單》;發改委于2月20日公布了《疫情防控重點保障物資清單》。如果您提供的是上述清單所列貨物范圍內的運輸服務,可以按規定享受免稅。另外,《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)明確,納稅人享受上述免征增值稅政策的,無需辦理有關免稅備案手續,只需自主進行增值稅免稅申報,并將相關證明材料留存備查即可。感謝您對疫情防控做出的貢獻!

  [網友任重而道遠路遠而...]現在非正常戶的認定和解除是系統自動的嗎,還是人工認定的?

  [嘉賓蘭雙萱]按照稅法規定,納稅人負有納稅申報義務,但連續三個月所有稅種均未進行納稅申報的,稅務機關的稅收征管系統會自動將其認定為非正常戶,并停止其發票領用簿和發票的使用。已認定為非正常戶的納稅人,就其逾期未申報行為接受處罰、繳納罰款,并補辦納稅申報的,稅收征管系統會自動解除非正常狀態,無需納稅人專門申請解除。因此,非正常戶的認定和解除均是系統自動實現。感謝您的提問!

  [網友海德路王祖賢]我是公司的財務人員,在為員工辦理捐贈個人所得稅稅前扣除時,能否按照捐贈票據上的金額填寫扣除金額?

  [嘉賓蘭雙萱]通常情況下,在稅前扣除的捐贈金額為捐贈票據上注明的金額。但在一些特殊情況下,比如員工收入來源較多,一筆捐贈支出需在不同所得項目中扣除的,需要員工自己確定在工資薪金中扣除的捐贈額。因此,建議公司為其員工在工資薪金所得扣除捐贈時,及時向員工了解其在工資薪金中扣除的捐贈額。

  [網友杰克船長]用船運輸酒精屬于免征增值稅范圍嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅政策對運輸工具和方式是沒有限制的。按照現行稅目注釋,包括了陸路、水路、航空、管道運輸以及無運輸工具承運業務。另外,2月14日,工信部已經在官網上公布了《疫情防控重點保障物資(醫療應急)清單》;發改委于2月20日公布了《疫情防控重點保障物資清單》。對于上述清單所列貨物范圍內的運輸服務,均可以按規定享受免稅。酒精屬于清單所列范圍。因此,你單位用船運輸酒精,可以享受免征增值稅政策。

  [網友傻笑]相較于現行公益性捐贈稅前扣除政策,這次出臺的疫情防控捐贈所得稅政策有什么特點?

  [嘉賓蘭雙萱]在此之前,現行的企業所得稅法和個人所得稅法對納稅人發生的公益慈善捐贈支出可以按照規定在所得稅前扣除。其中,企業通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業的捐贈,在年度利潤總額12%以內的部分準予在稅前扣除,超過年度利潤總額12%的部分準予結轉以后三年扣除。個人通過縣級以上人民政府及其部門和公益性社會組織向公益慈善事業的捐贈,在納稅人申報的應納稅所得額30%以內的部分,允許在個人所得稅前扣除。其中,國務院規定可以全額扣除的,從其規定,例如通過中華慈善總會等機構進行的公益慈善事業捐贈,可以在個人所得稅前全額扣除。相比之下,此次出臺的政策有了兩個方面的突破。第一個方面主要是突破了比例的限制。一方有難,八方支援!政策明確,企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈應對疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。第二個方面主要是突破了程序的限制。疫情就是命令,防控就是責任,生命重于泰山!考慮到疫情緊急,政策規定,企業和個人直接向承擔疫情防控任務的醫院捐贈用于應對疫情的物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

  [網友健康幸福快樂]我公司主要從事煙酒批發零售,稅務登記行業為零售業,但同時經營酒吧業務,請問酒吧收入可以享受生活服務免征增值稅嗎?受公司行業的限制嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]生活服務免征增值稅沒有任何享受主體和免稅條件限制。生活服務在36號文件稅目注釋里有明確的定義和范圍,涵蓋的范圍非常廣,包括了文化體育、教育醫療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常和其他生活服務等二級目錄,而且這些二級目錄項下,還有更細的項目劃分。酒吧屬于生活服務中的旅游娛樂服務,可以免征增值稅。

  [網友呵呵]我們公司直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈了一批醫療物資,符合政策規定的全額扣除條件,請問該如何申報享受?

  [嘉賓蘭雙萱]企業享受《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規定的全額稅前扣除政策的,采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式,并將捐贈全額扣除情況填入企業所得稅納稅申報表相應行次。

  [網友戒煙中]請問企業為了疫情防控而通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關進行的捐贈,在留存資料上應注意什么呢?

  [嘉賓蘭雙萱]企業通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新冠肺炎疫情的現金和物品的,應及時要求對方開具公益事業捐贈票據,在票據中注明相關疫情防控捐贈事項。該捐贈票據由企業妥善保管、自行留存。

  [網友何奎]我們是一家快遞公司,如何判斷哪些快遞可以免征增值稅?

  [嘉賓蘭雙萱]關于為居民提供必需生活物資快遞收派服務免征增值稅這項政策,是指為居民個人快遞貨物提供的收派服務收入,免征增值稅。在具體執行的時候需要注意:第一,免稅行為的具體范圍,按照36號文件稅目注釋中的“收派服務”執行。需要注意的是,收派服務是有明確定義的,主要是針對傳統的快遞業納稅人提供的函件、包裹的同城收件、分揀和派送。第二,“居民必需生活物資”是指居民個人所需的所有貨物。其次,對于“向居民提供”的把握原則是,收派服務的直接付款方為居民個人。

  [網友Lily]你們局推行的“無稅不申報”是什么意思?

  [嘉賓蘭雙萱]“無稅不申報”是指稅務機關將無發票票種核定的增值稅小規模單位納稅人,包括國家機關、企事業單位、社會團體等,部分稅種的納稅申報期限由月(季)改為按次,納稅人僅需在發生應稅收入時按次進行申報即可,未發生應稅收入時,無需再定期進行零申報。稅種適用的范圍包括增值稅和消費稅及其附加稅費、印花稅、土地增值稅、資源稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等15個稅(費)種,企業所得稅、個人所得稅、房產稅和土地使用稅除外。感謝您的提問!

  [網友逍遙游]如果我公司直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新冠肺炎疫情的物品,應保存什么資料?

  [嘉賓蘭雙萱]企業直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新冠肺炎疫情的物品的,應妥善保管、自行留存對方開具的捐贈接收函。

  [網友莎翁無酒]蘭局長您好,我想咨詢下,現在辦稅去大廳需要提前預約嗎?要是預約的話,都有哪些渠道可以預約呢?

  [嘉賓蘭雙萱]疫情期間去辦稅服務廳辦稅,建議您預約辦理。為了響應疫情防控號召,防止人流聚集,請您盡可能“非接觸式”辦理。如需預約,海口和三亞可通過微信公眾號和電話預約,其他市縣可通過電話預約。

  [網友淺淺一笑]我參與企業統一組織捐款,捐贈票據上只有企業名字沒有我的名字,還能享受政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]可以。根據財稅2019年第99號公告規定,機關、企事業單位統一組織員工開展公益捐贈的,納稅人可以憑匯總開具的捐贈票據和員工明細單扣除。感謝您的捐贈!

  [網友引起關注]享受因疫情影響免征房產稅和城鎮土地使用稅的納稅人如何辦理減免稅申報?

  [嘉賓蘭雙萱]對于符合條件的中小微企業和個體工商戶以及自然人,自主進行免稅申報,無需辦理減免房產稅和城鎮土地使用稅的備案手續,相關減免資料留存備查。對于經營困難的大型旅游企業,城鎮土地使用稅減免按《海南省地方稅務局關于城鎮土地使用稅困難減免有關事項的公告》(2014年第15號)第一條第(四)項的規定,報省政府確認其為因疫情影響導致經營困難后,向主管稅務機關提供減免資料核準;房產稅困難減免,報省政府批準同意后,向主管稅務機關提供減免資料核準。

  [網友麼小]我們企業由于生產經營困難、資金鏈緊張,欠了稅務機關稅款,又產生了大量的滯納金,我們現在想只交稅款,不交滯納金行不?

  [嘉賓蘭雙萱]根據《國家稅務總局關于稅收征管若干事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第48號)文件精神,取消了納稅人欠稅與滯納金的“配比”繳納要求,對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人應繳納的欠稅及滯納金不再要求同時繳納,可以先行繳納欠稅,再依法繳納滯納金。因此,貴公司可以根據自身資金情況,先行繳納欠稅,再繳納滯納金。感謝您的提問!

  [網友朝陽區群眾]企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。那么在第一季度申報企業所得稅時就可以申報享受該政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]企業可在包括第一季度申報在內的預繳申報時扣除,并在年度納稅申報時將捐贈全額扣除情況填入企業所得稅年度納稅申報表相應行次,相關資料留存備查。感謝您的捐贈!

  [網友虺虺]給醫務人員捐贈防護物資時,需要如何操作才能享受免征增值稅政策?直接給醫院捐贈可以嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅。這項政策需要注意幾個問題:第一,是關于捐贈途徑。通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關進行捐贈,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈,都可以享受免征增值稅。第二,關于醫院的范疇。只要是按照行業管理要求,取得《醫療機構執業許可證》的機構,就都屬于“醫院”。但需要注意的是,文件中強調的是“承擔疫情防治任務”的醫院,所以必須是向當地政府明確的“承擔疫情防治任務的醫院”直接捐贈,才屬于此次免稅范疇。

  [網友大眼]財政部 國家稅務總局公告2020年第9號中第一、二、三條中提到的物品和貨物是否有具體范圍?

  [嘉賓蘭雙萱]根據財政部 國家稅務總局公告2020年第9號文件規定,企業和個人只要通過符合條件的公益性社會組織、國家機關捐贈,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈,并且這些捐贈的用途是用于應對新冠肺炎疫情的,即可享受全額扣除政策,未限制捐贈物資的具體范圍。

  [網友史女士]感謝蘭局長的耐心解答,目前稅局給我們確認的是2月6日起生活服務業不可以開具增值稅專用發票,一旦開具則視為放棄享受免稅,2月份開始后36個月之內都不能再享受免稅。但是據了解,很多酒店的客人因其所在企業并非本次免稅范疇,都還是需要酒店提供房費的專票,這種情況下酒店又無權拒絕,開具了房費專票又會導致所有的同類業務都無法享受免稅。請問稅局是否會考慮放寬政策享受的條件,開具專票的部分不申報免稅即可。

  [嘉賓蘭雙萱]根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號附件1)第四十八條規定,納稅人發生應稅行為適用免稅、減稅規定的,可以放棄免稅、減稅,按規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后,36個月內不得再申請免稅、減稅。你酒店可以按照上述規定選擇放棄享受住宿服務免征增值稅,一經放棄,36個月內不得再就住宿服務申請免征增值稅。另根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三條:"稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅,依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的,依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定,擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。"的規定,我局沒有稅收政策的制定權,但您所反映的問題我們會積極向國家稅務總局反饋,感謝您的支持!

  [網友小熊]通過縣級以上人民政府及其部門捐贈,是向政府哪個部門捐贈都可以嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)規定,企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計算應納稅所得額時全額扣除。因此,不論哪個政府部門(如民政局、衛生局等),只要是縣級以上人民政府及其部門等國家機關范圍,捐贈者通過他們捐贈就可以享受全額扣除的優惠政策。

  [網友A文]公司必須要同時列入發展改革部門、工業和信息化部門確定的疫情防控重點保障物資生產企業名單,才能享受增量留抵退稅政策嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]不需要。列入國家發展改革委或者工業和信息化部確定的疫情防控重點保障物資生產企業名單,以及列入省級發展改革部門或者省級工業和信息化部門確定的疫情防控重點保障物資生產企業名單的,都可以按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第二條規定,享受疫情防控重點保障物資生產企業增值稅增量留抵退稅政策。

  [網友游戲中]財政部 稅務總局公告2020年第9號文件第一條所稱“公益性社會組織”具體指的是什么?

  [嘉賓蘭雙萱]《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第十二條規定:“公益性社會組織”,是指依法取得公益性捐贈稅前扣除資格的社會組織。

  [網友潘曉曉]我省針對職工醫療保險,出臺的優惠政策主要有哪些?

  [嘉賓蘭雙萱]為落實國家醫保局、財政部、稅務總局《關于階段性減征職工基本醫療保險費的指導意見》(醫保發〔2020〕6號)要求,省醫保局、省財政廳、省稅務局聯合印發《海南省階段性減征城鎮從業人員基本醫療保險費實施辦法》(瓊醫保規〔2020〕1號),主要內容有以下幾點:一是“減”,從2020年2月到6月,對全省城鎮從業人員基本醫療保險參保單位的單位繳費部分實行減半征收,即繳費費率從8.5%調為4.25%。需要強調的是,機關事業單位、自主擇業軍轉干部、失業保險金代繳醫保費人員以及以靈活就業人員身份參保人員不納入減半征收范圍。二是“緩”,受疫情影響導致生產經營出現嚴重困難的企業,可向醫保經辦機構申請緩繳醫療保險費,由省醫保局進行審核批準,緩繳期原則上不超過6個月,緩繳期間免收滯納金。三是“退抵”,已經全額繳納2020年2月份醫療保險費的企業,單位繳費的減征部分由省級醫保經辦機構組織市縣醫保經辦機構對繳費企業進行退抵。

  [網友豆豆]我們公司在工商注冊登記后,由于沒有運作起來,因此沒有到稅務機關辦理過發票領取等手續,現在想注銷,要先到稅務局還是工商局?

  [嘉賓蘭雙萱]根據國家稅務總局關于優化辦理稅務注銷的最新規定,納稅人設立登記后未辦理過涉稅事宜或辦理過涉稅事宜但未領用發票、無欠稅(滯納金)及罰款的,可免予到稅務機關辦理清稅證明,直接向市場監管部門申請辦理注銷登記。因此,貴公司可以直接向市場監督管理局申請辦理注銷登記,而無需到稅務機關辦理相關手續。感謝您的提問!

  [網友小度小度]請問受疫情影響較大的困難行業企業,2020年發生的虧損有什么優惠政策支持?該如何辦理?

  [嘉賓蘭雙萱]根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)第四條規定,受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。困難行業企業,包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)四大類,具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第十條規定,受疫情影響較大的困難行業企業適用延長虧損結轉年限政策的,應當在2020年度企業所得稅匯算清繳時,通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。

  [網友最愛千璽弟弟~]您好,我想問下,現在定安的辦稅廳每天辦公到幾點?謝謝!

  [嘉賓蘭雙萱]定安縣稅務局辦稅服務廳辦公時間為周一到周五,上午8:00-12:00,下午14:30-17:30,如下班時間還未辦完將為您提供延時服務。

  [網友030903090309]請問國家出臺了哪些支持疫情防控的優惠政策?

  [嘉賓蘭雙萱]近期,財政部、國家稅務總局和省政府下發了一系列疫情防控稅收優惠政策,分稅種看,涉及增值稅6條,企業所得稅4條,個人所得稅4條,房產稅、城鎮土地使用稅2條。中央出臺的政策主要包括對取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助、獎金以及單位發放的醫藥防護用品免征個人所得稅。對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額。納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入、提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅。對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除。對公益捐贈的現金和物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除。受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年等。省政府及相關部門出臺的政策有:減免中小企業、旅游企業第一季度應繳納的房產稅和城鎮土地使用稅;延長辦理社會保險業務期限;延長納稅申報期限和延期繳納稅款等。

  [網友淡云]對復工復業個人所得稅有什么新的支持政策?

  [嘉賓蘭雙萱]《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)規定:自2020年3月1日至5月31日,對湖北省境內的個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業,代開貨物運輸服務增值稅發票時,暫不預征個人所得稅;對其他地區的上述納稅人統一按代開發票金額的0.5%預征個人所得稅。

  [網友索羅]我想問一下有時候我辦業務的時候有些問題不太懂,有時候用電子稅務局報稅的時候遇到問題不會操作怎么辦呀?

  [嘉賓蘭雙萱]如果您在使用電子稅務局辦理業務過程中,碰到疑難問題可以撥打我局熱線電話4006012366,我們有客服人員第一時間在線解答并提供指導;同時,歡迎您通過關注我們的微信公眾號、官方網站等,查看學習我們局發布的電子稅務局相關操作指引。感謝您的提問。

  [網友fqyd]此次的疫情防控重點保障物資生產企業留抵退稅政策,有什么限制性條件嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號,以下簡稱8號公告)第二條的規定,省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定的疫情防控重點保障物資生產企業,可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額,不受《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)和《財政部 稅務總局關于明確部分先進制造業增值稅期末留抵退稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第84號)中納稅信用等級、即征即退等關于留抵退稅條件的限制,也不需要計算進項構成比例。這一政策實施的期限是自2020年1月1日起,截止日期視疫情情況另行公告。

  [網友請叫我爺]困難行業企業延長虧損彌補年限在匯算清繳申報時需提交的《適用延長虧損結轉年限政策聲明》,具體有什么內容?

  [嘉賓蘭雙萱]納稅人應在《適用延長虧損結轉年限政策聲明》填入納稅人名稱、納稅人識別號(統一社會信用代碼)、所屬的具體行業三項信息,并對其符合政策規定、主營業務收入占比符合要求、勾選的所屬困難行業等信息的真實性、準確性、完整性負責。

  [網友不二佳]我公司為防控疫情而購買口罩發放給員工,相應支出能否在企業所得稅稅前扣除?

  [嘉賓蘭雙萱]貴公司購買口罩發放給員工的費用,可以在企業所得稅稅前扣除。

  [網友蜂巢]我是一出租房屋的房東,3月份要到辦稅服務大廳代開發票申報繳稅時,可否享受免征房產稅優惠?

  [嘉賓蘭雙萱]可以。根據國家稅務總局2019年減稅降費政策解讀精神,房屋出租代開發票時,房產稅以納稅人申報繳納(即代開發票)時間確定是否適用優惠政策。因此,自然人納稅人2020年3月份代開房屋出租發票時可享受免征房產稅優惠。

  [網友浮生若夢]我是一家培訓公司的會計人員,我公司舉辦的培訓,在享受免征增值稅政策時,應如何開票?

  [嘉賓蘭雙萱]《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規定,納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的,不得開具增值稅專用發票。據此,你公司提供免征增值稅的培訓服務,不得開具增值稅專用發票,但是可以視情況開具不同類型的普通發票。需要說明的是,在開具注明稅率或征收率欄次的增值稅普通發票時,應當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。如果你公司在疫情防控期間已經開具增值稅專用發票的,應當及時開具對應紅字發票或作廢原發票,再按規定適用免征增值稅政策。同時,在疫情防控期間,遇到與接受發票方溝通不便而未能及時開具紅字增值稅專用發票的特殊情況時,你公司可以先適用免征增值稅政策,隨后再按規定開具對應紅字發票,開具期限為相關免征增值稅政策執行到期后1個月內。

  [網友假裝的]請問公司購買的疫情防控防護物資如口罩、防護服、消毒液等,無法取得發票的,能在稅前扣除嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規定,企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

  [網友紅紅火火]我們公司買來發給員工用于疫情防護的口罩、酒精、消毒液等病毒防護物品,取得的進項稅額可以抵扣嗎?

  [嘉賓蘭雙萱]按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》等相關規定,你公司在疫情期間購買的口罩、酒精、消毒液等防護用品,用于本企業復工復產的,屬于特殊時期的勞保用品,取得合法有效扣稅憑證的,其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

  [網友游客n]個人出租房屋,1月份代開發票時已經繳納的房產稅,可否申請退稅?

  [嘉賓蘭雙萱]可以。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定,納稅人超過應納稅額繳納的稅款,自結算繳納稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款,稅務機關及時查實后應當立即退還,因此,納稅人多繳稅款的可按規定申請退稅。

  [網友愛之城堡]我公司在疫情防控過程中收到政府的一筆補助收入,請問企業所得稅該如何處理?

  [嘉賓蘭雙萱]企業因疫情防控而取得的政府補助收入,符合不征稅收入條件的,可作為不征稅收入進行處理。

  [網友牧童]我單位是一個公益性社會團體,在疫情防控過程中收到的捐贈收入企業所得稅該如何處理?

  [嘉賓蘭雙萱]貴單位如果取得了非營利組織免稅資格,接受的捐贈收入可作為免稅收入進行處理。

  [網友????]您好!請問為促進政策落實,海南稅務出臺了哪些措施呢?

  [嘉賓蘭雙萱]政策出臺后,我局堅持“四個精準”,采取有力措施,確保政策落實到位。一是精準解讀、培訓政策,確保政策落實不走樣。我局多次組織各個部門對不同政策、不同內容以政策問答、視頻直播、政策匯編的形式進行了詳細解讀,并匯編成政策文件和政策解讀向廣大納稅人、繳費人宣傳。二是精準確定政策適用對象,確保政策全覆蓋。我局主動聯系省發改、工信等部門確定我省重點保障物資生產企業名單,積極對接省衛健委,取得抗疫醫護人員所在單位名單,協同配合省旅文廳共獲取我省旅游企業819戶名單,溝通協調省醫藥行業協會獲取已進行捐贈的醫藥企業名單(30戶)并下發給市縣局落實,確保所有符合條件的企業和人員都能享受到政策紅利。同時,不斷優化征管系統,系統在納稅人申報房產稅和城鎮土地使用稅時自動默認享受減免,納稅人點擊確認即可。三是精準宣傳輔導,確保應享盡享。我局通過“海南稅務”微信公眾號、網站、“一碼全知道”二維碼、媒體、報紙等渠道全方位、多層次地開展宣傳。各位網友可通過上述渠道查閱最新政策文件和解讀內容。如有政策疑問,還可以通過12366納稅服務熱線進行咨詢,我局將耐心細致解答納稅人、繳費人在辦稅繳費過程中遇到的個性化問題。四是精準引導納稅人“非接觸”辦稅,確保安全高效。我局按照“盡可能網上辦”的原則,不斷優化電子稅務局功能,拓展網上辦稅繳費事項,請廣大納稅人、繳費人盡可能通過電子稅務局進行網上辦稅,對確需到辦稅大廳窗口辦理的,我局還推出了預約服務、錯期錯峰辦理、容缺辦理、直通辦理等方式,確保納稅人“放心進大廳、事情快捷辦”,最大程度降低交叉感染的風險。

  [嘉賓蘭雙萱]今天與各位網友的互動交流非常愉快。感謝大家!今后我們將繼續借助“在線訪談”這個平臺,加強與納稅人、繳費人的互動交流,廣泛宣傳疫情防控稅費優惠政策,解答納稅人、繳費人辦稅疑惑。同時,歡迎大家繼續關注和參與在線訪談活動,一如既往地理解和支持我省稅收工作。祝大家身體健康,工作順利!

  [主持人]由于時間關系,未及時回答的問題我們將在訪談活動結束后,在海南稅務門戶網站一并答復大家。本次在線訪談活動到此結束,十分感謝各位網友的熱心參與和支持。我們還將繼續推出不同主題的在線訪談活動,敬請關注。下期再見!

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