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個人所得稅年度匯算自行申報(手機APP端)操作指引

來源:國家稅務總局 作者:國家稅務總局 人氣: 發布時間:2020-03-27
摘要:目前,全國已有十多個省份開通了個人所得稅年度匯算清繳的申報工作。依據政策規定,需要辦理年度匯算的納稅人需向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。本指引向您介紹如何通過自然人手機APP端辦理年度匯算自行申報。(注:也可下載附件。) 目錄 場景1:簡易申報...
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  目前,全國已有十多個省份開通了個人所得稅年度匯算清繳的申報工作。依據政策規定,需要辦理年度匯算的納稅人需向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。本指引向您介紹如何通過自然人手機APP端辦理年度匯算自行申報。(注:文末可下載附件。)

  目錄

  場景1:簡易申報

  一、確認申報表信息

  二、申請退稅

  三、更正與作廢

  場景2:標準申報

  √填報方式1:選擇預填報服務

  一、確認基本信息

  二、生成和確認申報表信息

  三、修改申報表信息

  四、繳納稅款或申請退稅

  五、更正與作廢

  √填報方式2:選擇自行填寫

  一、填寫收入和稅前扣除信息

  二、繳納稅款或申請退稅

  三、更正與作廢

  √其他情況

  使用手機APP端申報,您可以從以下入口進入年度匯算:一是從首頁的【常用業務】區塊的【綜合所得年度匯算】進入;二是從【快捷入口】-【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后,點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。

  場景1:簡易申報

  居民個人在納稅年度內取得的綜合所得收入額未超過6萬元且已預繳稅款,可通過簡易申報申請退稅。

  進入簡易申報流程:

  一、確認申報表信息

  (一)核對個人基礎信息、匯繳地、查看收入明細數據,確認已繳稅額。

  若您確認申報數據無誤,可跳過第(二)步直接提交申報,進入【申請退稅】。

  (二)進行申訴或刪除

  如您認為某條收入信息非本人取得,可對收入明細數據進行【申訴】、【刪除】。

  納稅人必須是在本人未取得該筆收入的前提下,才可以進行【申訴】或【刪除】的操作。操作后,相應收入均不納入年度匯算。

  二、申請退稅

  在申報提交完成頁面上,選擇【申請退稅】。

  進入銀行卡選擇界面,會自動帶出添加好的銀行卡。您也可以點擊【添加銀行卡信息】。

  選擇銀行卡后提交退稅申請,可以看到退稅申請進度。

  如果您的銀行卡不在身邊,或者暫時不想退稅,可以點擊【暫不處理,返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。

  三、更正與作廢

  您可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-

  【申報詳情】查看已申報情況。若您發現申報有誤,可點擊

  【更正】或【作廢】。

  劃重點1:簡易申報不支持新增與修改,若您要新增、修改收入等數據,需切換至標準申報進行相應操作。

  劃重點2:【申訴】和【刪除】區別在于,【申訴】后,相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后,相應記錄不進入異議申訴環節。您對某條記錄進行申訴或刪除后,可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

  劃重點3:繳款成功或發起退稅申請后,若您發現錯誤需要修改,可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示“稅務機關正在審核”,您也可撤銷退稅申請,作廢原申報后重新申報。

  劃重點4:退稅使用的銀行卡,建議您選擇一類銀行卡,若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可以通過電話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

  劃重點5:請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態,賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

  場景2:標準申報

  居民個人2019年度綜合所得年收入額超過6萬元時,可以在3月1日至6月30日內,通過標準申報辦理年度匯算。居民個人取得境外所得的,請到辦稅服務廳辦理。

  填報方式1:選擇預填報服務

  進入申報界面,選擇【使用已申報數據填寫】:

  一、確認基本信息

  基本信息頁面支持修改“電子郵箱、聯系地址”信息,選擇本次申報的匯繳地,如下圖所示:

  二、生成和確認申報表信息

  系統將自動歸集您在納稅年度的收入納稅數據[工資薪金、勞務報酬(保險營銷員、證券經紀人)、特許權使用費所得],并直接預填至相應申報欄次。其他勞務報酬和稿酬所得的填報,見本場景填報方式1第三步中的【新增勞務報酬或稿酬】。

  您可點擊對應項目,進入詳情界面核對:

  若您確認申報數據無誤,可跳過【三、修改申報表信息】步驟,直接提交申報進行繳款或退稅。

  三、修改申報表信息

  若您需要修改已預填的申報數據,可修改對應明細表或附表。

  (一)完善收入數據

  在收入列表界面,您可分所得項目,進行收入的【新增】和【修改】。如您認為某條收入信息非本人取得,可進行【申訴】、【刪除】。操作后,相應收入均不納入年度匯算。

  1.全年一次性獎金設置

  2.年度匯算時,如您選擇將全年一次性獎金合并至綜合所得計稅的,或者有多筆全年一次性獎金的,可通過【獎金計稅方式選擇】進行設置。2.新增勞務報酬或稿酬可在對應列表明細界面,點擊【新增】,選擇【查詢導入】,在查詢結果界面勾選相應收入后可帶入。

  (二)完善扣除信息

  點擊除專項附加扣除之外的明細數據可進入對應詳情界面,您可進行【新增】、【修改】、【刪除】、【申訴】等操作,步驟同前一步的(一)完善收入數據一致。

  1.專項附加扣除

  若同一專項附加扣除有重復事實或同時存在住房租金和住房貸款利息,則系統界面上將出現提示。此時,您需要對相關信息進行確認。

  若您需要新增或修改專項附加扣除信息,可點擊【新增】,跳轉至采集界面。采集完成后,可選擇跳轉回年度匯算繼續填報。

  2.專項扣除(三險一金)

  在專項扣除列表界面,您可分項目進行新增和修改。

  3.商業健康險(稅收遞延養老保險)

  在其他扣除明細列表界面,您可點擊【商業健康險】、【稅收遞延養老保險】頁面,分別進行新增和修改。

  4.準予扣除的捐贈額

  在準予扣除的捐贈額列表界面,您可進行新增和修改。

  新增捐贈額后,可點擊【調整金額】設置您要在綜合所得中扣除的金額。

  (三)稅款計算

  如您有減免稅事項,可以點擊【減免稅額】新增相關信息。確認結果后,點擊【提交申報】。

  四、繳納稅款或申請退稅

  若您收入不足12萬元且有應補稅額,或者收入超出12萬元但應補稅額≤400元,申報提交后無需繳款。

  (一)繳稅

  若您存在應補稅額但不符合免于申報,可點擊【立即繳稅】進入繳稅。

  選擇相應的繳稅方式,完成支付。

  若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】,后續可再次進行繳款。

  (二)申請退稅

  若您存在多繳稅款,可點擊【申請退稅】。

  進入銀行卡選擇界面,會自動帶出添加好的銀行卡。可以點擊【添加銀行卡信息】。

  選擇銀行卡后提交退稅申請,可以看到退稅申請進度。

  如果您的銀行卡不在身邊,或者暫時不想退稅,可以點擊【暫不處理,返回首頁】。后續可再次發起退稅申請。

  五、更正與作廢

  您可通過【查詢】-【申報查詢(更正/作廢申報)】-

  【申報詳情】查看已申報情況。若您發現申報有誤,可點擊【更正】或【作廢】。

  劃重點1:【申訴】和【刪除】區別在于,【申訴】后,相應記錄將進入稅務系統內部異議申訴環節進行處理;而【刪除】后,相應記錄不進入異議申訴環節。您對某條記錄進行申訴或刪除后,可以“撤銷申訴”或“恢復刪除”。

  劃重點2:更正時,標準申報不支持切換為簡易申報,可作廢原申報后重新申報成簡易申報。

  劃重點3:繳款成功或發起退稅申請后,若您發現錯誤需要修改,可通過更正申報進行處理。若退稅進度顯示“稅務機關正在審核”,您也可撤銷退稅申請,作廢原申報后重新申報。

  劃重點4:退稅使用的銀行卡,建議您選擇一類銀行卡,若選擇二類三類卡存在退稅失敗風險。您可以通過電話銀行、網上銀行或到銀行網點查詢您的銀行卡是否屬于一類卡。

  劃重點5:請確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態,賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。

  劃重點6:添加退稅銀行卡,除可在退稅申請時進行添加外,還可以通過【個人中心】-【銀行卡】模塊添加。

  填報方式2:選擇自行填寫

  進入申報界面,選擇【自行填寫】,確認基本信息。

  一、填寫收入和稅前扣除信息

  除專項附加扣除信息、商業健康險、稅收遞延養老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額外,可直接填寫申報表各項數據。

  商業健康險、稅收遞延養老保險、準予扣除的捐贈額、減免稅額需先填寫附表,填寫后相關信息帶入主表。主表不能直接填寫。

  專項附加扣除信息根據采集信息自動計算可扣除金額,如需修改或新增,請參考【選擇預填報服務】時的操作。

  二、繳納稅款或申請退稅

  同【選擇預填報服務】時操作一致。

  三、更正與作廢

  同【選擇預填報服務】時操作一致。

  劃重點:若您存在非居民個人所得稅申報記錄,系統不提供預填,您需要自行填寫申報表。

  其他情況

  若您是無住所居民個人,且按取得數月獎金預繳稅款的,可以選擇將一筆數月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。若您還有公益性捐贈支出,可以選擇在綜合所得和全年一次性獎金之間進行分配。

  您可在稅款計算界面,點擊【全年一次性獎金應納稅額】,進入詳情填寫相應收入。若您有公益性捐贈支出,您可點擊

  【準予扣除的捐贈額】(或在收入和稅前扣除信息界面的【準予扣除的捐贈額】)進入捐贈詳情界面進行【新增】和【設置扣除】。

  劃重點:系統將自動計算按全年一次性獎金計稅的應納稅額,您需要將按數月獎金申報的已繳稅額,合并進全年已繳稅額進行填寫。

  附件:個人所得稅年度匯算自行申報(手機APP端)操作指引

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